Своевременностью их исполнения. В случаях, установленных

Настоящими Правилами и иными нормативными актами Банка России,

Обязательства также переоцениваются по текущей (справедливой)

Стоимости.

Положения настоящего подпункта не распространяются на

Переоценку средств в иностранной валюте и драгоценных металлов,

Изложенную в пунктах 1.17 и 1.18 настоящей части.

Ценности и документы, отраженные в учете по

Балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, за

Исключением случаев, предусмотренных настоящими Правилами и

Нормативными актами Банка России.

Указанные принципы и качественные характеристики должны

Соблюдаться кредитной организацией при разработке учетной политики,

финансовых планов (бизнес-планов).

В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных

Организациях балансовые счета второго порядка определены как только

Активные или как только пассивные либо без признака счета.

В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных

«Списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на

Противоположное», приведенным в приложении 1 к настоящим

Правилам, открываются парные лицевые счета. Допускается наличие

Остатка только на одном лицевом счете из открытой пары: активном или

Пассивном. В начале операционного дня операции начинаются по

лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка –

Со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего

Дня на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное

Признаку счета, то есть на пассивном счете, – дебетовое или на

Активном – кредитовое, то оно должно быть перенесено бухгалтерской

Записью на основании мемориального ордера 0401108 (код формы по

Общероссийскому классификатору управленческой документации)

(далее – мемориальный ордер) на соответствующий парный лицевой

Счет по учету средств.

Если по каким-либо причинам образовалось сальдо (остатки) на

Обоих парных лицевых счетах, необходимо в конце рабочего дня

Перечислить бухгалтерской записью на основании мемориального

Ордера меньшее сальдо на счет с большим сальдо, то есть на конец

Рабочего дня должно быть только одно сальдо: либо дебетовое, либо

Кредитовое на одном из парных лицевых счетов.

Счета, не имеющие признака счета, введены для контроля за

Своевременным отражением операций, подлежащих завершению в

Течение операционного дня. По состоянию на конец дня в ежедневном

Балансе остатков по счетам без указания признака счета быть не должно.

Образование в конце дня в учете дебетового сальдо по