double arrow

Подлежащих дополнительному контролю, приведен в приложении 5 к

Настоящим Правилам.

Все совершенные за рабочий день операции отражаются в

Ежедневном балансе кредитной организации (ее филиала). Баланс

должен отвечать следующим основным требованиям:

составляться по счетам второго порядка;

По каждому счету второго порядка суммы должны показываться

Отдельно в колонках: по счетам в рублях; по счетам в иностранной

Валюте, выраженной в рублевом эквиваленте, и в драгоценных металлах

по их балансовой стоимости; итого по счету;

По каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по

разделам, по всем счетам выводятся итоги;

По ряду активных (пассивных) счетов в балансе показываются

Суммы по контрсчетам и выводится итог за минусом сумм по

контрсчетам;

баланс должен быть читаемым, в заголовке должны указываться:

Название кредитной организации, дата, на которую составлен баланс,

Единица ___________измерения; номера и названия разделов, групп счетов первого

Порядка, счетов первого, второго порядка, счета, по которым выведены

Промежуточные итоги; итоговая сумма по балансу, называемая

«баланс»;

В одну строчку должны показываться остатки по дебету и кредиту.

Первичные балансы (кредитной организации без филиалов,

Каждого филиала) составляются в рублях и копейках, сводные

(консолидированные) в единицах, указанных для составления и

Представления отчетности.

Часть II. Характеристика счетов

В настоящей части приведена характеристика счетов

Соответствующих разделов Плана счетов бухгалтерского учета в

Кредитных организациях с выделением особенностей учета по

Отдельным счетам первого и второго порядка.

Наряду с характеристикой счетов необходимо пользоваться

Нормативными актами Банка России по совершению банковских

Операций и порядку отражения их в бухгалтерском учете, а также

Положениями (порядком) учета по отдельным участкам деятельности

кредитных организаций, изложенными (изложенным) в приложениях к

Настоящим Правилам.

Глава А. Балансовые счета

Раздел 1. Капитал

Счет № 102 «Уставный капитал кредитных организаций»

На счете № 102 учитывается уставный капитал кредитных

Организаций. Кредитные организации, созданные в форме акционерного

Общества, ведут учет на счете № 10207 «Уставный капитал кредитных

Организаций, созданных в форме акционерного общества», кредитные

Организации, созданные в форме общества с ограниченной

(дополнительной) ответственностью, – на счете № 10208 «Уставный

Капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с

Ограниченной (дополнительной) ответственностью». Счета пассивные.


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: