Настоящим Правилам.
Все совершенные за рабочий день операции отражаются в
Ежедневном балансе кредитной организации (ее филиала). Баланс
должен отвечать следующим основным требованиям:
составляться по счетам второго порядка;
По каждому счету второго порядка суммы должны показываться
Отдельно в колонках: по счетам в рублях; по счетам в иностранной
Валюте, выраженной в рублевом эквиваленте, и в драгоценных металлах
по их балансовой стоимости; итого по счету;
По каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по
разделам, по всем счетам выводятся итоги;
По ряду активных (пассивных) счетов в балансе показываются
Суммы по контрсчетам и выводится итог за минусом сумм по
контрсчетам;
баланс должен быть читаемым, в заголовке должны указываться:
Название кредитной организации, дата, на которую составлен баланс,
Единица ___________измерения; номера и названия разделов, групп счетов первого
Порядка, счетов первого, второго порядка, счета, по которым выведены
|
|
Промежуточные итоги; итоговая сумма по балансу, называемая
«баланс»;
В одну строчку должны показываться остатки по дебету и кредиту.
Первичные балансы (кредитной организации без филиалов,
Каждого филиала) составляются в рублях и копейках, сводные
(консолидированные) в единицах, указанных для составления и
Представления отчетности.
Часть II. Характеристика счетов
В настоящей части приведена характеристика счетов
Соответствующих разделов Плана счетов бухгалтерского учета в
Кредитных организациях с выделением особенностей учета по
Отдельным счетам первого и второго порядка.
Наряду с характеристикой счетов необходимо пользоваться
Нормативными актами Банка России по совершению банковских
Операций и порядку отражения их в бухгалтерском учете, а также
Положениями (порядком) учета по отдельным участкам деятельности
кредитных организаций, изложенными (изложенным) в приложениях к
Настоящим Правилам.
Глава А. Балансовые счета
Раздел 1. Капитал
Счет № 102 «Уставный капитал кредитных организаций»
На счете № 102 учитывается уставный капитал кредитных
Организаций. Кредитные организации, созданные в форме акционерного
Общества, ведут учет на счете № 10207 «Уставный капитал кредитных
Организаций, созданных в форме акционерного общества», кредитные
Организации, созданные в форме общества с ограниченной
(дополнительной) ответственностью, – на счете № 10208 «Уставный
|
|
Капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с
Ограниченной (дополнительной) ответственностью». Счета пассивные.