Осуществлению расчетов исходя из условий договора, являющегося

Производным финансовым инструментом, а также по договорам

(сделкам) купли-продажи драгоценных металлов, ценных бумаг,

Иностранной валюты (далее – финансовые активы), по которым дата

Расчетов и поставки не совпадает с датой заключения договора (сделки).

Такие требования и обязательства учитываются на счетах настоящей

Главы с даты заключения соответствующего договора (сделки) до

Наступления первой по срокам даты расчетов или поставки.

Договоры (сделки), не предусматривающие поставки базисного

(базового) актива, на счетах настоящей главы не отражаются.

Обязательства по поставке базисного (базового) актива или уплате

Денежных средств учитываются на пассивных счетах, требования на

Активных.

В бухгалтерском учете отдельно отражаются:

Наличные (кассовые) сделки, по которым поставка

Соответствующего актива или расчеты осуществляются сторонами не

позднее второго рабочего дня после дня заключения договора (сделки);

Срочные сделки, по которым поставка соответствующего актива

Или расчеты осуществляются сторонами не ранее третьего рабочего дня

После дня заключения договора (сделки).

При этом рабочие дни определяются в соответствии с пунктом 1.3

Части III настоящих Правил или в соответствии с обычаями делового

Оборота, принятыми в международной банковской практике, если это

Вытекает из условий договора (сделки).

Требования и обязательства по поставке базисного (базового)

Актива учитываются на счетах по учету соответствующего финансового

Актива в корреспонденции со счетами по учету обязательств

(требований) по поставке денежных средств. Если базисным (базовым)

Активом является производный финансовый инструмент, учет

Требований или обязательств по его поставке осуществляется на счетах

По учету требований (обязательств) по поставке производных

Финансовых инструментов.

Требования и обязательства по договорам (сделкам) с разными

Сроками исполнения (за исключением наличных (кассовых) сделок)

Учитываются на отдельных счетах второго порядка. Счета для учета

Требований и обязательств определяются по срокам от даты заключения

Договора (сделки) до даты исполнения соответствующего требования

Или обязательства. При этом по мере изменения сроков, оставшихся до

Даты исполнения требования или обязательства, производится перенос

Сумм на соответствующий счет второго порядка.

В день наступления первой по срокам даты расчетов или поставки

Учет требований и обязательств по поставке базисного (базового) актива