Фамилии и должности лиц, у которых они находятся, и выдаются им под

Роспись. Книга должна храниться в несгораемом шкафу у руководителя

Кредитной организации или по его усмотрению у главного бухгалтера.

Под штампом понимается прямоугольная или иной формы печать, в

Которой в зависимости от назначения указываются полное или

Сокращенное фирменное наименование кредитной организации, ее

Адрес, телефоны или название структурного подразделения кредитной

Организации, номер БИК, а при необходимости текстовое изображение

Совершаемой операции (принято, проведено и другие текстовые

Изображения). В штамп можно включить фамилию и инициалы

Работника кредитной организации, подписывающего документы, и

Календарную дату.

Фирменные бланки с названием кредитной организации должны

Храниться надежно.

Рабочие места сотрудников кредитной организации должны быть

Расположены так, чтобы клиенты и другие посторонние лица не имели

Доступа к печати, штампам, документам и бланкам кредитной

Организации, к экранам ЭВМ.

При применении технических средств руководитель кредитной

организации должен обеспечить:

ограничение доступа к совершению операций;

конфиденциальность применяемых кодов и паролей;

Невозможность использования аналога собственноручной подписи

другим лицом;

Применение программного обеспечения, позволяющего

Своевременно устранять попытки несанкционированного доступа.

Обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля

Является постоянный последующий контроль.

Главные бухгалтеры кредитных организаций, их заместители,

Начальники отделов и работники последующего контроля обязаны по

Должности систематически производить последующие проверки

Бухгалтерской и кассовой работы.

При проверках контролируется правильность учета и оформления

Надлежащими документами совершенных операций.

В процессе последующих проверок должны вскрываться причины

Выявленных нарушений правил совершения операций и ведения

Бухгалтерского учета и приниматься меры к устранению недостатков.

Последующие проверки проводятся с таким расчетом, чтобы

Работа каждого бухгалтерского работника проверялась в сроки,

Установленные руководителем, но не реже одного раза в год.

Состав работников, привлекаемых к проведению последующих

Проверок, помимо специальных работников по контролю, заместителей

Главного бухгалтера и начальников отделов, определяется главным

Бухгалтером исходя из объема выполняемых кредитной организацией