Реквизитами, указанными в расчетных документах, принимаемых к
Исполнению.
Методы и технические средства, применяемые для осуществления
Внутреннего контроля, определяет сама кредитная организация, исходя
Из конкретных условий работы, характера операций и их объема.
Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов,
Оформленных на бумажном носителе (бланке), с последующей сверкой
Счетным методом равенства оборотов по дебету и кредиту.
По операциям, требующим дополнительного контроля,
Бухгалтерские записи совершаются бухгалтерскими работниками,
Ведущими соответственно дебетуемый и кредитуемый счета, только
После проверки уже оформленного документа специально выделенным
Сотрудником (контролирующим работником).
При этом оформление документа и его проверка удостоверяются
Собственноручными подписями бухгалтерского и контролирующего
Работников, а в необходимых случаях подписями других должностных
|
|
Лиц. В установленных случаях подпись заверяется печатью (штампом).
Контроль может обеспечиваться программным путем, а также
Применением кодов, паролей и иных средств. Применяемые аналоги
Собственноручной подписи должны обеспечивать однозначную
Идентификацию подписи бухгалтерского работника, контролирующего
Работника, а также других должностных лиц, оформивших документ,
Проверивших его и санкционировавших совершение операции и
Отражение ее в бухгалтерском учете.
В любом случае по операциям, требующим дополнительного
Контроля, не допускается их единоличное совершение одним
Бухгалтерским работником.
Организация контроля и повседневное наблюдение за его
Осуществлением на всех участках бухгалтерской и кассовой работы
Возлагаются на главного бухгалтера.
Руководитель кредитной организации наряду с общим
Наблюдением за состоянием бухгалтерской работы обязан проверять
Своевременность составления баланса и отчетности, периодически
Осуществлять контроль за своевременностью и полнотой зачисления
Средств на счета клиентов, направлением расчетных и кассовых
Документов по назначению.
Руководитель кредитной организации обязан обеспечить контроль
За надлежащим хранением и использованием печатей, штампов и
Бланков для исключения возможности их утери или использования в
Целях злоупотреблений. Учет печатей и угловых штампов кредитной
|
|
Организации ведется в специальной книге, в которой указываются