Правилам

Денежные средства (за исключением процентов, указанных в

Подпункте 2.1.3 настоящего пункта), поступившие в погашение

Задолженности, возникшей по условиям первичного договора, но не

Включенные в объем приобретенных прав требования, зачисляются на

Соответствующие счета учета доходов.

Бухгалтерский учет приобретенных закладных,

Удостоверяющих права требования по договорам на предоставление

(размещение) денежных средств, осуществляется в сумме обеспечения

На внебалансовом счете № 91311 «Ценные бумаги, принятые в залог по

Размещенным средствам».

Права требования клиента к своему должнику, уступленные

Приобретателю клиентом в целях обеспечения исполнения обязательств

Клиента перед приобретателем, отражаются в сумме обеспечения,

Определенной в договоре уступки права требования, бухгалтерской

записью:

Дебет – счета № 47803 «Права требования, приобретенные по

договорам финансирования под уступку денежного требования»;

Кредит – счета по учету расчетов с клиентами по факторинговым,

Форфейтинговым операциям.

Одновременно отражается общая сумма приобретенных

прав требования (основной долг, проценты, неустойки (штрафы, пени):

Дебет – счета № 91418 «Номинальная стоимость приобретенных

прав требования»;

Кредит – счета № 99999.

При поступлении денежных средств от должника

совершаются следующие бухгалтерские записи:

а) Дебет – счетов по учету денежных средств;

Кредит – счета выбытия (реализации) и погашения приобретенных

прав требования;

и в этой же сумме:

Дебет – счета выбытия (реализации) и погашения приобретенных

прав требования;

Кредит – счета № 47803 «Права требования, приобретенные по

договорам финансирования под уступку денежного требования»;

Б) одновременно списывается задолженность клиента перед

Приобретателем, в счет обеспечения которой получены денежные

средства:

Дебет – счетов по учету расчетов с клиентами по факторинговым,

форфейтинговым операциям;

Кредит – счетов по учету кредитов предоставленных (депозитов и

Иных размещенных средств) или счетов по учету прочих размещенных

средств;

Кредит – счета № 324 «Просроченная задолженность по

Предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим

размещенным средствам»;

Кредит – счета № 458 «Просроченная задолженность по

предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»;

Кредит – счета № 47427 «Требования по получению процентов»;

Кредит – счета № 325 «Просроченные проценты по

Предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим

размещенным средствам»;