Налоговая политика относится к косвенным методам государственного регулирования.
Задача налоговой политики состоит в обеспечении финансовыми ресурсами функционирования самого государства, создании благоприятных условий для повышения эффективности национальной экономики и уровня жизни населения.
Центральный вопрос налоговой политики — необходимость научного обоснования предела налоговых изъятий, т.е. величины ставки налогов, не угнетающей производителей и воспроизводство рабочей силы. Вопрос о пределах налогообложения включает два вектора. Первый связан с размером индивидуального налогообложения, т.е. размером налога, возлагаемого на конкретного плательщика. Второй — с размером налогового бремени на макроуровне, т.е. какая доля созданного ВВП должна перейти к государству.
Цели налоговой политики:
• фискальная — основная, которая выражается в обеспечении государства финансовыми ресурсами путем мобилизации части созданного ВВП страны для финансировании его расходов;
|
|
• экономическая — целенаправленное воздействие па экономику через налогообложение дли регулирования спроса и предложения, проведения структурных изменений общественного воспроизводства;
• социальная — сглаживание неравенства в уровнях доходов населения путем перераспределения национального дохода и ВВП;
• стимулирующая — активизация инвестиционной и инновационной деятельности, создание условий для ускоренного накопления капитала в наиболее перспективных отраслях экономики;
• экологическая — охрана окружающей среды и рациональное природопользование за счет введения экологических налогов и штрафных санкций;
• контрольная — используется государством для принятия решений в области функционирования как отдельных видов налогов, так и всей налоговой системы;
• международная — введение налогов в соответствии с требованиями международных соглашений для укрепления экономических связей с другими странами.
К методам налоговой политики относятся: изменение налоговой нагрузки на налогоплательщика, введение дифференцированных налоговых ставок, установление или отмена налоговых льгот и др.
Субъект налоговой политики — государство. Объект налоговой политики — налогообложение.
Налоговая политика реализуется через налоговый механизм.
Налоговый механизм – совокупность способов и правил налоговых отношений, с помощью которых обеспечивается реализация целей налоговой политики.
К элементам налогового механизма относятся:
1. Планирование;
2. Регулирование;
3. Контроль.
Налоговый контроль – комплекс мероприятий по анализу причин отклонений от запланированной величины налоговых поступлений с целью принятия решений о проведении корректирующих мероприятий в области налогообложения, направленных на приближение фактического исполнения к запланированному.
|
|
Налоговая система характеризует налоговый правопорядок в целом, а система налогообложения является ее элементом.
Система налогообложения - главный инструмент перераспределения финансовых средств. Налоговая система включает различные виды налогов. Группировка налогов по методам их установления и взимания, характеру применяемых ставок и объектов обложения и т.д. представляет собой классификацию налогов, позволяющую устанавливать их сходства и различия.
В Российской Федерации систему налогов необходимо характеризовать как совокупность федеральных, региональных и местных налогов