Хозяйственные операции за декабрь представлены в пяти вариантах (Табл. 4). Первый вариант представлен как пример расчета необходимых сумм. Выбор варианта студентами осуществляется последовательно в порядке расположения их фамилий в журнале.
| №
п/п
| Факты хозяйственной деятельности
| Сумма (тыс. руб.) по вариантам:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:
- покупная цена
- НДС
|
103.40
18.61
|
110.50
?
|
100.20
?
|
95.60
?
|
90.60
?
|
| Итого:
| 122.01
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:
- покупная цена
- НДС
|
11.30
2.03
|
25.30
?
|
22.80
?
|
18.50
?
|
14.45
?
|
| Итого:
| 13.33
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов основных средств (оборудования):
- стоимость услуг
- НДС
- стоимость услуг
- НДС
|
8.30
1.49
1.10
|
7.80
?
1.50
?
|
9.50
?
1.80
?
|
10.35
?
2.35
?
|
11.26
?
3.05
?
|
| Итого:
| 11.09
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)
| 135.76
| 110.70
| 140.50
| 185.00
| 230.10
|
|
| Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):
- по тарифу
- НДС
|
4.30
|
5.40
?
|
4.40
?
|
3.90
?
|
3.50
?
|
| Итого:
| 5.07
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Приняты по акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:
- сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания
- НДС
|
4980.00
896.40
|
915.80
?
|
938.80
?
|
960.60
?
|
920.90
?
|
| Итого:
| 5876.40
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда:
- сметная стоимость
- НДС
|
4.00
|
5.00
?
|
7.20
?
|
6.00
?
|
5.50
?
|
| Итого:
| 4.72
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:
- стоимость услуг
- НДС
|
25.20
4.54
|
10.50
?
|
18.90
?
|
14.50
?
|
19.50
?
|
| Итого:
| 29.74
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить) из них предназначены:
- эксплуатации в основном производстве (здание) – сумму определить
- эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование – сумму определить)
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
|
| Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
- оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве
- объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах
- объектов административно-хозяйственной сферы
|
51.20
18.10
18.30
|
60.70
32.10
15.10
|
48.80
15.00
10.00
|
55.70
22.10
12.00
|
58.72
28.50
17.00
|
| Итого:
| 87.60
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Справочно: списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств
| 45.77
| 50.20
| 60.80
| 52.20
| 48.50
|
|
| Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей
| 9.15
| 18.90
| 15.70
| 16.90
| 12.50
|
|
| Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС)
| 67.38
| 55.30
| 75.40
| 58.50
| 62.40
|
|
| Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств:
- стоимость услуг
- НДС
|
|
1.200
?
|
?
|
?
|
?
|
| Итого:
|
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:
- цехах основного производства
- цехах вспомогательных производств
- общехозяйственных подразделениях
|
63.32
73.00
21.58
|
46.70
55.80
22.50
|
38.00
40.97
19.20
|
56.70
65.80
20.50
|
58.50
60.50
18.20
|
| Итого:
| 157.90
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Начислена амортизация по нематериальным активам:
- применяемым в основном производстве
- используемым в административно-хозяйственной сфере
| 10.40
7.45
| 12.20
8.20
| 10.80
6.50
| 11.20
7.20
| 10.50
6.90
|
| Итого:
| 17.85
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике), отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта
| 9.17
| 10.90
| 10.10
| 9.70
| 9.20
|
|
| Справочно: списана первоначальная стоимость проданных нематериальных активов
| 60.65
| 50.20
| 55.80
| 58.20
| 53.80
|
|
| Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже
| 12.13
| 15.15
| 10.70
| 13.50
| 12.70
|
|
| Списаны:
- остаточная стоимость НМА (сумму определить)
- расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС
- стоимость проданных НМА (включая НДС)
- НДС по проданным нематериальным активам (сумму определить)
| ?
64.66
?
| ?
58.90
?
| ?
70.20
?
| ?
55.50
?
| ?
70.50
?
|
|
| Поступили на расчетный счет суммы за:
- проданные НМА
- проданные объекты основных средств
|
64.66
67.38
|
58.90
55.30
|
70.20
75.40
|
55.50
58.50
|
70.50
62.40
|
| Итого:
| 132.04
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет
| 251.00
| 320.80
| 300.50
| 290.00
| 280.75
|
|
| Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей в марте за: (определить)
- приобретенные объекты основных средств (операция 1)
- приобретенные нематериальные активы (операция 2)
- консультационные услуги (операция 3)
- транспортные услуги (операция 5)
- строительно-монтажные работы (операция 6)
- монтажные работы (операция 7)
- регистрацию прав (операция 8)
|
1220.01
13.33
11.09
5.07
5876.40
4.72
29.73
|
?
?
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
?
?
|
| Итого:
| 6062.37
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы:
- по оптовым ценам
- НДС
|
1071.00
192.78
|
980.50
?
|
975.50
?
|
905.00
?
|
900.68
?
|
| Итого:
| 1263.78
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:
- по тарифам
- НДС
|
53.550
9.639
|
70.200
?
|
65.500
?
|
55.900
?
|
48.900
?
|
| Итого:
| 63.189
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Поступили на расчетный счет суммы за проданные ранее лишние материалы
| 80.06
| 70.90
| 75.58
| 72.60
| 74.20
|
|
| Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:
- рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции
- производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств
- персоналу, включенному в сферу обслуживания производств
- работникам административно-хозяйственных подразделений
- сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
| 460.70
167.30
264.90
161.70
74.10
| 750.20
210.78
312.65
164.76
70.90
| 643.00
189.90
300.80
140.79
90.80
| 550.20
98.78
80.65
94.76
70.90
| 499.00
89.90
90.80
74.79
90.80
|
| Итого:
| 1155.260
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Произведены удержания из заработной платы персонала:
- налог на доходы физических лиц
- налог на дивиденды, начисленные за истекающий отчетный год
- по исполнительным документам
- в возмещение материального ущерба
- за окончательный брак
|
106.730
120.000
15.186
1.400
1.971
|
120.786
130.900
24.786
1.500
|
98.907
90.000
15.809
2.705
|
65.120
67.130
24.500
1.590
|
98.907
46.000
17.800
2.050
|
| Итого:
| 245.287
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить):
- производством продукции
- во вспомогательных производствах
- в сфере обслуживания цехов основного производства
- в сфере управления и обслуживания организации
- в процессе сбыта (продаж) продукции
|
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
|
| Итого:
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:
- заработной платы персоналу
- под отчет на хозяйственные нужды
|
580.00
20.00
|
580.00
30.00
|
580.00
40.00
|
580.00
30.00
|
580.00
40.00
|
| Итого:
| 600.00
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Выданы персоналу предприятия заработная плата за февраль 200Х г.
| 523.47
| 569.60
| 530.57
| 560.20
| 450.54
|
|
| Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Выдано под отчет работникам административно-хозяйственного управления
| 23.00
| 24.50
| 34.07
| 28.50
| 30.40
|
|
| Получены наличные денежные средства в виде аванса от покупателей и заказчиков
| 783.94
| 830.78
| 425.88
| 750.50
| 525.00
|
|
| Выданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы:
- выручка от продаж материалов
- депонентские суммы (операция 35)
|
44.00
?
|
45.00
?
|
43.00
?
|
46.00
?
|
42.00
?
|
| Итого: (сумму определить)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки):
- общепроизводственного назначения
- общехозяйственного назначения
- по продаже продукции
|
1.84
15.74
7.16
|
14.91
9.01
|
1.22
19.31
6.98
|
1.10
12.05
6.01
|
1.02
14.01
8.65
|
| Итого:
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в декабре 200Х г.
| 1.56
| 1.69
| 1.20
| 1.69
| 1.20
|
|
| Акцептованы счет -фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания:
- цехов основного производства
- вспомогательных производств
- общехозяйственных подразделений
- служб, связанных со сбытом продукции
- НДС по потребленным услугам
|
42.95
31.16
18.56
28.80
21.87
|
59.986
46.657
13.856
25.800
20.708
|
54.80
39.98
12.94
29.77
23.92
|
48.80
42.86
11.73
23.86
15.80
|
44.80
39.20
12.50
22.60
23.12
|
| Итого:
| 143.37
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Акцептованы счет-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 2.00 руб.)
| 11.00
| 43.00
| 28.50
| 33.00
| 22.50
|
|
| На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, по ранее полученному авансу
| 4513.64
| 5045.27
| 4870.86
| 5000.27
| 4608.60
|
|
| Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операции 41, 42)
| 154.37
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Списаны затраты вспомогательного производства на основное производство (сумму определить)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Списаны общепроизводственные расходы (сумму определить) на основное производство
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической себестоимости (сумму рассчитать в ч.2 Приложения 5)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС
| 8106.72
| 7680.11
| 8520.10
| 7900.51
| 7520.10
|
|
| Списана стоимость отгруженной продукции, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете
| 5974.00
| 5697.40
| 6100.00
| 5270.50
| 5100.60
|
|
| Начислен НДС на проданную продукцию (сумму определить)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
- поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить)
- прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить)
- разным кредиторам по расчетам прошлых периодов
- банка в части погашения основной суммы краткосрочного кредита
- по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка
| ?
?
31.000
19.000
150.727
| ?
?
25.000
28.000
320.760
| ?
?
29.000
30.700
180.980
| ?
?
24.500
18.000
130.800
| ?
?
30.700
20.700
190.500
|
| Итого:
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований (сумму определить в Приложении 3)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в Приложении 4)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Начислены дивиденды учредителям
за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года
| 800.00
| 600.00
| 750.00
| 680.50
| 780.20
|
|
| Начислен налог на прибыль (сумму определить)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
- бюджету по налогам
- внебюджетным государственным внебюджетным фондам
| ?
?
| ?
?
| ?
?
| ?
?
| ?
?
|
| Итого: (сумму определить)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
|
| Реформация баланса. Полученная чистая прибыль переводится в прибыль прошлых лет (сумму определить)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
2015-04-08
494
