Зарегистрировано ООО «Луч» с уставным капиталом 200 000 руб. Учредители общества оплатили свои доли согласно учредительным документам:
— ЗАО «Поставка» оплатило свою долю денежными средствами в сумме 150000 руб. на расчетный счет общества;
— Иванов И.И. передал обществу персональный компьютер; по согласованной оценке учредителей и независимого эксперта стоимость компьютера равна 50 000 руб. Принятый компьютер введен в эксплуатацию
Чистая прибыль ООО «Луч» по итогам следующего года составила 100 000 руб. На общем собрании учредителей эту прибыль было решено распределить между участниками ООО пропорционально их долям в уставном капитале.
Иванов работником ООО «Луч» не является. Иванову деньги в счет выплаты дохода от участия в ООО были выданы через кассу, ЗАО «Поставка» - перечислены на расчетный счет через банк.
Составьте бухгалтерские проводки по операциям учета уставного капитала общества и выплате дивидендов.
Решение:
Дата | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
Дебет | Кредит | |||
Сформирован уставный капитал ООО «Луч» | 75-1 | |||
ЗАО «Поставка» оплатило свою долю денежными средствами | 75-1 | |||
Получено основное средство в качестве вклада в уставный капитал от Иванова И.И. | 75-1 | |||
Ввод в эксплуатацию ОС | ||||
Начислены дивиденды Иванову И.И. | 75-2 | |||
Удержан НДФЛ с дивидендов (9%) | 75-2 | |||
Выдача дивидендов Иванову И.И. через кассу | 75-2 | |||
Начислены дивиденды ЗАО «Поставка» | 75-2 | |||
Удержан налог на прибыль с дивидендов (9%) | 75-2 | |||
Перечисление дивидендов ЗАО «Поставка» на расчетный счет | 75-2 |
Доля Иванова И.И. в уставном капитале равна: 50000/200000=0,25=25%, а доля ЗАО «Поставка» равна: 150000/200000=0,75=75%.
|
|
Следовательно, дивиденды, начисленные Ивановусоставляют: 100000*0,25=25000 руб, а див-ды, начисленные ЗАО «Поставка» 100000*0,75=75000 руб.
НДФЛ с див-дов Иванова=25000*0,09=2250 руб
Налог на прибыль с див-дов «Поставка»=75000*0,09=6750 руб
Выдано Иванову через кассу=25000-2250=22750 руб
Перечислено ЗАО «Поставка» на расч. счет = 75000-6750=68250 руб