2015-04-08
3572
1. Определить корреспонденцию счетов по учету расчетов с персоналом по оплате труда.
2. Определить конечное сальдо по счету №70. Сальдо на начало месяца 165000
| № | Содержание | Сумма | Дт | Кт |
| Начислена заработная плата персоналу: | ||||
| основного производства | ||||
| вспомогательных производств | ||||
| цеховому персоналу | ||||
| общехозяйственному персоналу | ||||
| обслуживающему персоналу | ||||
| Итого: | ||||
| Начислено пособие по временной нетрудоспособности за с счет: | ||||
| основного производства | ||||
| фонда социального страхования | ||||
| Начислены отпускные за счет резерва отпускных | ||||
| За счет прибыли начислена премия работникам | ||||
| Из заработной платы удержано: | ||||
| НДФЛ | ||||
| по исполнительным документам | 76-2 | |||
| возмещение ущерба (недостача) | 73-2 | |||
| подотчетная сумма | ||||
| Выплачена заработная плата | ||||
| Списана на расчеты с депонентами не выданная зарплата | 76-4 |
Счет 70-пассивный.
Сальдо (кредитовое) на начало месяца 165000.
Сумма оборотов по дебету: 29600+8200+300+410+286500+9912=334922.
Сумма оборотов по кредиту:233800+1450+4810+11900+50000=301960.
Сальдо конечное по счету 70= сальдо начальное (кредитовое) + сумма оборотов по кредиту - сумма оборотов по дебету = 165000+301960-334922-=132038
Задача №20
Отразить на счетах операции по движению нематериальных активов, принадлежащих предприятию на правах собственности, и начислению амортизации по ним.
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| Внесено учредителем в счет вклада в уставный капитал право на использование изобретения по согласованной стоимости | 164 500 | |||
| Оприходовано право на использование изобретения по первоначальной стоимости | ||||
| Отражается в учете приобретение нематериальных активов за плату у других организаций: — договорная стоимость — НДС по утвержденным ставкам | 124 600 22 428 (124600*0,18) | |||
| Приходуются нематериальные активы, приобретенные у других организаций | ||||
| Произведена оплата обязательств по приобретенным НМА | 147 028 (124 600+22 428) | |||
| Отражаются на счетах безвозмездное получение исключительного права от ОАО «Эрудит» | 224 000 | 98-2 | ||
| Исключительное право принято на учет в составе НМА | 224 000 | |||
| Ежегодная амортизация определяется из расчета его 3- летнего использования (сумму рассчитать линейным способом) | На=100%/3=33,3333 АО =224000*0,3333=74659,2 |
Задачи по дисциплине «Организация производственного процесса»
