2015-04-08
658
Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы» и счет 26 «Общехозяйственные расходы».
Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
Продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявления счетов покупателю.
При выполнении задачи необходимо составить бухгалтерские записи по операциям, приведенным в перечне фактов хозяйственной жизни за декабрь 201__ г. – таблица 1 (перечень фактов хозяйственной жизни не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года) и заполнить журнал регистрации хозяйственных операций (Приложение А).
На основании ведомости остатков по синтетическим счетам на 01 декабря 201__ г. (таблица 2) открыть бухгалтерские счета по форме представленной в Приложении Б, сделать в них разноску, согласно составленным бухгалтерским записям (таблица 3), подсчитать обороты и определить сальдо на 31 декабря 201_ г. Затем составить оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам, форма которой приведена в Приложении В и на основании этой ведомости составить бухгалтерский баланс по форме, представленной в Приложении Г.
|
|
|
Таблица 1 - Ведомость остатков по синтетическим счетам
на 01 декабря 201 __ г., руб.
| № счета | Наименование счета | Сумма | |
| дебет | кредит | ||
| Основные средства | 8 956500 | ||
| Амортизация основных средств | 5 149 250 | ||
| Нематериальные активы | 835 000 | ||
| Амортизация нематериальных активов | 147 500 | ||
| Оборудование к установке | 370 000 | ||
| Вложения во внеоборотные активы | 825 000 | ||
| Материалы | 600 000 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Основное производство | 12 550 | ||
| Готовая продукция | 645 865 | ||
| Касса | |||
| Расчетные счета | 2 647600 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 502 500 | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 945 375 | ||
| Расчеты по налогам и сборам | 197 900 | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 153 050 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 5 600 | ||
| Уставный капитал | 8 750 000 | ||
| Добавочный капитал | 250 000 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 460 000 | ||
| Прибыли и убытки | 362 500 | ||
| Итого: | 15 972 700 | 15 972 700 |
Таблица 2 - Перечень фактов хозяйственной жизни организации за декабрь месяц
|
|
|
(руб.)
| № опе- рации | Содержание операции | вариант | вариант | вариант | вариант | вариант |
| сумма | сумма | сумма | сумма | сумма | ||
| 1. | Оплачен счет поставщика за поступившие материалы: а) стоимость материалов б) налог на добавленную стоимость – 18% ИТОГО: | |||||
| 2. | Передано в монтаж оборудо-вание для строящегося цеха | |||||
| 3. | Оплачен счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость – 18% ИТОГО: | |||||
| 4. | Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амор-тизации на дату списания в) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования г) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах) | - | - | - | - | - |
| 5. | Оплачен счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость – 18 % ИТОГО: | |||||
| 6. | Приняты в эксплуатацию объекты основных средств: а) здание цеха б) производственное оборудование ИТОГО: | |||||
| 7. | Отпущены израсходованные материалы (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт, обслуживание и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО: | |||||
| 8. | Начисление амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйствен-ного назначения ИТОГО: | |||||
| 9. | Начислена амортизация по нематериальным активам, на общепроизводственные нужды | |||||
| 10. | Оплачены счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт здания офиса б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ) потребление основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за информационно – консультационные услуги, оказанные организации д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам – 18 % ИТОГО: | |||||
| 11. | Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов | |||||
| 12. | Выплачены из кассы организации: а) заработная плата б) в подотчет на командиро-вочные и хозяйственные расходы ИТОГО: | |||||
| 13. | Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение прочей дебиторской задолженности ИТОГО: | |||||
| 14. | Начислена зарплата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь: а) рабочим основного производственного цеха за изготовления продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений ИТОГО: | |||||
| 15. | Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) ИТОГО: | |||||
| 16. | Произведены отчисления на обязательное страхование в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (сумму определить, ставка взносов устанавливается законодательством): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание в управлении цехами в) за управление организациями и обслуживание общехозяйственных подразделений ИТОГО: | |||||
| 17. | Оплачено с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы коммунальные услуги б) налог на доходы физических лиц в) взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования г) алименты, удержанные по исполнительным листам ИТОГО: | 712 575 | 700 000 | 702 420 | 708 210 | 710 975 |
| 18. | Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщикам и подрядчикам, подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму определить) | |||||
| 19. | Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам (заместитель директора) | |||||
| 20. | Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить): а) общепроизводственные расходы цехов б) общехозяйственные расходы организации | |||||
| 21. | Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.) | |||||
| 22. | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) по фактической производ-ственной себестоимости б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах | |||||
| 23. | Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции | |||||
| 24. | Начислен НДС в бюджет с суммы проданной продукции по ставке 18 % (сумму определить) | |||||
| 25. | Определен и списан финансо-вый результат от продажи продукции | |||||
| 26. | Начислен налог на прибыль за декабрь | |||||
| 27. | Списана чистая прибыль отчетного года (сумма определить) |
Приложение А
|
|
|
|
|
|
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни
ООО «Статус» за декабрь 201__ года
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Бухгалтерская запись | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | ||||
| Итого по журналу: | х | х |
Приложение Б
