Деятельности организаций

Раздел I Внеоборотные активы Счета 01-09

Раздел II Производственные запасы Счета 10-19

Раздел III Затраты на производство Счета 20-39

Раздел IV Готовая продукция и товары Счета 40-49

Раздел V Денежные средства Счета 50-59

Раздел VI Расчеты Счета 60-79

Раздел VII Капитал Счета 80-89

Раздел VIII Финансовые результаты Счета 90-99

Забалансовые счета Счета 001-011

Наименование счета	Номер счета	Вид счета	Номер и наименование субсчета
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства		Активный	По видам основных средств
Амортизация основных средств		Пассивный
Доходные вложения в материальные ценности		Активный	По видам материальных ценностей
Нематериальные активы		Активный	По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Амортизация нематериальных активов		Пассивный
…………………………………….
Оборудование к установке		Активный
Вложения во внеоборотные активы		Активный	1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных 8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
Отложенные налоговые активы		Активный
Раздел II. Производственные запасы
Материалы		Активный	1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности 10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе 11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
Животные на выращивание и откорме		Активный
…………………………………….
…………………………………….
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей		Пассивный
Заготовление и приобретение материальных ценностей		Активный
Отклонение в стоимости материальных ценностей		Активно-пассивный
…………………………………….
…………………………………….
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		Активный	1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство		Активный
Полуфабрикаты собственного производства		Активный
…………………………………….
Вспомогательное производство		Активный
…………………………………….
Общепроизводственные расходы		Активный, без остатка
Общехозяйственные расходы		Активный, без остатка
…………………………………….
Брак в производстве		Активный
Обслуживание производства и хозяйства		Активный
…………………………………….
…………………………………….
…………………………………….
…………………………………….
…………………………………….
…………………………………….
…………………………………….
…………………………………….
…………………………………….
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг)		Активный
Товары		Активный	1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия
Торговая наценка		Пассивный
Готовая продукция		Активный
Расходы на продажу		Активный
Товары отгруженные		Активный
Выполненные этапы по незавершенным работам		Активно-пассивный
…………………………………….
…………………………………….
…………………………………….
Раздел V. Денежные средства
Касса		Активный	1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы
Расчетные счета		Активный
Валютные счета		Активный
…………………………………….
…………………………………….
Специальная счета в банках		Активный	1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитивные счета
…………………………………….
Переводы в пути		Активный
Финансовые вложения		Активный	1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение финансовых вложений		Пассивный
Раздел VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками		Активно-пассивный
…………………………………….
Расчеты с покупателями и заказчиками		Активно-пассивный
Резервы по сомнительным долгам		Пассивный
…………………………………….
…………………………………….
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		Пассивный	По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		Пассивный	По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам		Активно-пассивный	По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		Активно-пассивный	1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда		Активно-пассивный
Расчеты с подотчетными лицами		Активно-пассивный
…………………………………….
Расчеты с персоналом по прочим операциям		Активно-пассивный	1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба
…………………………………….
Расчеты с учредителями		Активно-пассивный	1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		Активно-пассивный	1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства		Пассивный
…………………………………….
Внутрихозяйственные расчеты		Активно-пассивный	1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел VII. Капитал
Уставный капитал		Пассивный
Собственные акции (доли)		Активный
Резервный капитал		Пассивный
Добавочный капитал		Пассивный
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		Активно-пассивный
…………………………………….
Целевое финансирование		Пассивный	По видам финансирования
…………………………………….
…………………………………….
…………………………………….
Раздел VIII. Финансовые результаты
Продажи		Активно-пассивный	1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 9. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы		Активно-пассивный	1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов
…………………………………….
…………………………………….
Недостачи и потери от порчи ценностей		Активный
…………………………………….
Резервы предстоящих расходов		Пассивный	По видам резервов
Расходы будущих периодов		Активный	По видам расходов
Доходы будущих периодов		Пассивный	1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки		Активно-пассивный
Забалансовые счета
Арендованные основные средства
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Материалы, принятые на переработку
Товары, принятые на комиссию
Оборудование, принятое для монтажа
Бланки строгой отчетности
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ основных средств
Основные средства, сданные в аренду

Приложение Б

Перечень прочих расходов:

- поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;

- поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;

- поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, а также проценты и иные доходы по ценным бумагам - в корреспонденции со счетами учета расчетов;

- прибыль, полученная организацией по договору простого товарищества, - в корреспонденции со счетом 76«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам");

- поступления, связанные с продажей и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств в российской валюте, продукции, товаров - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;

- поступления от операций с тарой - в корреспонденции со счетами учета тары и расчетов;

- проценты, полученные (подлежащие получению) за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации, - в корреспонденции со счетами учета финансовых вложений или денежных средств;

- штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, полученные или признанные к получению, - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;

- поступления, связанные с безвозмездным получением активов, - в корреспонденции со счетом учета доходов будущих периодов;

- поступления в возмещение причиненных организации убытков - в корреспонденции со счетами учета расчетов;

- прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, - в корреспонденции со счетами учета расчетов;

- суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, - в корреспонденции со счетами учета кредиторской задолженности;

- курсовые разницы - в корреспонденции со счетами учета денежных средств, финансовых вложений, расчетов и др.;

- прочие доходы.

Приложение В

Перечень прочих доходов:

- расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, а также расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, - в корреспонденции со счетами учета затрат;

- остаточная стоимость активов, по которым начисляется амортизация, и фактическая себестоимость других активов, списываемых организацией, - в корреспонденции со счетами учета соответствующих активов;

- расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств в российской валюте, товаров, продукции - в корреспонденции со счетами учета затрат;

- расходы по операциям с тарой - в корреспонденции со счетами учета затрат;

- проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов), - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;

- расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, - в корреспонденции со счетами учета расчетов;

- штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, уплаченные или признанные к уплате, - в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;

- расходы на содержание производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации, - в корреспонденции со счетами учета затрат;

- возмещение причиненных организацией убытков - в корреспонденции со счетами учета расчетов;

- убытки прошлых лет, признанные в отчетном году, - в корреспонденции со счетами учета расчетов, начислений амортизации и др.;

- отчисления в резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, под снижение стоимости материальных ценностей, по сомнительным долгам - в корреспонденции со счетами учета этих резервов;

- суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания, - в корреспонденции со счетами учета дебиторской задолженности;

- курсовые разницы - в корреспонденции со счетами учета денежных средств, финансовых вложений, расчетов и др.;

- расходы, связанные с рассмотрением дел в судах, - в корреспонденции со счетами учета расчетов и др.;

- прочие расходы.