Содержание. 1. 2 обоснование выбора оборудования и расположения

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ОРГАНИЗЦИЯ РАБОТЫ УЧАСТКА 4

1.1 Описание участка 4

1.2 Обоснование выбора оборудования и расположения

его на территории участка. 4-5

1.3 ТБ и Мероприятия по охране окружающей среды 5-8

2 РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОЕКТА 9

2.1 Расчет фонда заработной платы рабочих и отчислений

на обязательное страхование 9

2.2 Расчет затрат на запасные части и ремонтные

материалы 12

2.3 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 12

2.3.1Расчет амортизационных отчислений 12

2.3.2 Затраты на текущий ремонт оборудования 14-15

2.3.3 Затраты на инвентарь 15-16

2.4 Расчет цеховых расходов 16

2.4.1 Расчет заработной платы руководителей и

служащих 16

2.4.2 Расчет отчислений на обязательное страхование 17

2.4.3 Расчет амортизационных отчислений

здания и сооружений 17-18

2.4.4 Текущий ремонт здания 18

2.4.5 Расчет затрат на спецодежду 18-19

2.4.6 Расчет затрат на охрану труда и ТБ 19

2.4.7 Расчет износа инструмента 19

2.4.8 Расчет затрат на мыло и ветошь 19-20

2.4.9 Расчет стоимости электроэнергии 20

2.4.10 Расчет затрат на воду 21

2.4.11 Прочие расходы 21

2.4.12 Расчет затрат на отопление 21-22

2.5 Калькуляция себестоимости одного ремонта 22-23

3. АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА 24

3.1. Расчет показателей эффективности проекта без

учета фактора времени 24

3.2. Расчет порога безубыточности производства 25-27

3.3. Расчет эффективности инвестиционного проекта

3.4 Анализ технико-экономических показателей проекта 28-29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 31

Приложение 1 План размещения оборудования 32

Приложение 2 Инструкция по охране труда для слесаря 33-34

ВВЕДЕНИЕ

В процессе эксплуатации дорожной, строительной, подъемно-транспортной и сельскохозяйственной техники (в дальнейшем машин) их надежность и другие свойства постепенно снижаются вследствие изнашивания деталей, а также коррозии и усталости материала, из которого они изготовлены. В машинах появляются различные неисправности, которые устраняют при техническом обслуживании и ремонте.

На каждом предприятии должен быть медницко-радиаторный участок. Такой участок необходим для ремонта отечественных и зарубежных дорожно-строительных, лесных, подъемно-транспортных и сельско-хозяйственных машин. Необходимость и целесообразность ремонта обусловлены неравнопрочностью их деталей и агрегатов. Известно, что создать равнопрочную машину, все детали которой изнашивались бы равномерно и имели бы одинаковый срок службы, невозможно.

Участок должен постоянно развиваться, для чего должны внедряться новые технологии ремонта и современное оборудование. Совершенствование процесса ремонта невозможно без реализации инновационных проектов, которые требуют капиталовложений. В условиях рыночной экономики любые затратные проекты должны быть экономически обоснованы. Для определения экономической эффективности инвестиционных проектов существует система показателей, позволяющих объективно оценить возможность и выгодность реализации проектов.

Целью расчета данного курсового проекта является определение эффективности работы медницко-радиаторного участка завода по ремонту шасси тракторов Т-130.

Для достижения поставленной цели была изучена методика калькуляции себестоимости и расчета основных технико-экономических показателей деятельности участка.

1. ОРГАНИЗЦИЯ РАБОТЫ УЧАСТКА

1.1 Описание участка

В медницко-радиаторном участке осуществляется ремонт, пайка, протравка и очистка от накипи различных радиаторов и топливных баков любой техники, где таковые имеются, а также производится ремонт и прочистка системы охлаждения автомобиля, замены патрубков, ремонт авто-печек, кондиционеров.

1.2 Обоснование выбора оборудования и расположения его на территории участка.

Выбор и расположение оборудования на слесарно-механическом участке был произведен рациональной планировкой оборудования участка и отдельных рабочих мест, которая обеспечивает создание необходимых условий для высокопроизводительной и безопасной работы всего производственного и обслуживающего персонала при наиболее эффективном и экономном использовании производственных площадей.

На участке я использовал:

Установка для развальцовки трубок

Ящик для песка

Установка для очистки радиаторов от накипи

Стенд для ремонта и испытания радиаторов

Стол с тиглями для заливочных работ

Стенд для распайки и протравливание радиаторов

Печь муфельная для нагрева напильников

Рычажные ножницы

Машина для очистки топливных баков

Сушильный шкаф

Верстак для ремонта топливных баков и радиаторов

Стеллаж для радиаторов и топливных баков

Ящик для стружки

Тележка ручная

Противопожарный щит

Огнетушители.

План размещения оборудования размещается в Приложении к курсовой работе(Приложение1).

1.3 Организация мероприятий по технике безопасности и охране окружающей среды.

Лица ответственные за организацию охраны труда и техники безопасности:

- Главный механик,

- Мастер участков.

Профессиональная подготовка и обучение по охране труда, проверка знаний работников должны производиться в соответствии с действующими нормативными актами.

При уклонении работника от прохождения медицинских осмотров или невыполнении им рекомендаций по результатам проведенных обследований, работник к выполнению трудовых обязанностей не допускается.

Инструктаж по своему характеру и времени проведения подразделяется на:

1.вводный.

2.первичный на рабочем месте.

З.повторный.

4.внеплановый.

5.целевой.

Вводный инструктаж проводит работник по охране труда или работник, назначенный для этой цели из числа специалистов организации, со всеми вновь принимаемыми на работу, независимо от их образования, стажа работы по данной профессии или в должности, а также с командированными, учащимися, студентами, прибывшими на производственное обучение или практику.

Вводный инструктаж проводится в кабинете охраны труда с использованием наглядных пособий (плакатов, натурных экспонатов, макетов, моделей).

Вводный инструктаж проводится по программе, разработанной с учетом требований государственных стандартов, правил, норм и инструкций по охране труда, а также всех особенностей производства, утвержденной руководителем организации и соответствующим выборным профсоюзным органом.

Проведение вводного инструктажа фиксируется в специальном журнале. Первичный инструктаж на рабочем месте проводят со всеми вновь принятыми в организацию работниками, работниками, переводимыми из одного подразделения в другое, командированными, учащимися, студентами, прибывшими на производственное обучение или на практику, с работниками, выполняющими новую для них работу, а также работниками, выполняющими строительно-монтажные работы на территории организации.

Первичный инструктаж на рабочем месте проводят индивидуально с каждым работником с практическим показом безопасных приемов и методов труда в соответствии с инструкциями по охране труда, разработанными для отдельных профессий и видов работ с учетом требований стандартов.

Первичный инструктаж на рабочем месте не проводится с работниками, не связанными с обслуживанием, испытанием, наладкой, ремонтом подвижного состава и оборудования, использованием инструмента, хранением сырья и материалов. Список профессий работников, освобожденных от первичного инструктажа на рабочем месте, утверждает руководитель организации по согласованию с профсоюзным органом или иным уполномоченным работниками представительным органом.

Каждый работник, имеющий профессию, после первичного инструктажа на рабочем месте для усвоения навыков безопасных приемов работы прикрепляется на 2 - 5 смен (в зависимости от характера и сложности профессии) к бригадиру-наставнику или опытному работнику, под руководством которого он выполняет работы.

После этого руководитель участка, убедившись в усвоении вновь поступившим работником безопасных приемов работы, оформляет допуск к самостоятельной работе.

Повторный инструктаж проводится в целях закрепления знаний безопасных методов и приемов труда по программе первичного инструктажа на рабочем месте.

В связи с отнесением автотранспорта к средствам повышенной опасности повторный инструктаж проходят все работники, независимо от их квалификации,

образования и стажа работы, не реже 1 раза в З месяца, за исключением работников, указанных в п. 10.8 настоящих Правил.

Внеплановый инструктаж проводится в следующих случаях:

- при изменении правил по охране труда;

- при изменении технологического процесса, замене или модернизации оборудования, приспособлений, инструментов, исходного сырья, материалов

и других факторов, влияющих на безопасность труда;

- при нарушении работником требований безопасности труда, которое может

привести или привело к травме, аварии, взрыву или пожару, отравлению;

- при перерывах в работе:

- на 30 календарных дней и более - для работ, к которым предъявляются дополнительные (повышенные) требования безопасности труда;

- 60 дней и более - для остальных работ.

Объем и содержание инструктажа определяется в каждом конкретном случае в зависимости от причин и обстоятельств, вызвавших необходимость его проведения.

Первичный на рабочем месте, повторный и внеплановый инструктажи проводит непосредственный руководитель работ, причем повторный и внеплановый - индивидуально или с группой работников одной профессии. Проведение первичного, повторного и внепланового инструктажей регистрируется в специальном журнале с обязательной подписью инструктируемого и инструктирующего, в журнале указывается и разрешение на допуск к работе. При регистрации внепланового инструктажа должна также указываться причина, вызвавшая его проведение. Журнал хранится у непосредственного руководителя работ. По окончании журнала он сдается в службу охраны труда и заводится новый.

Журналы регистрации инструктажей на рабочем месте должны быть пронумерованы, прошнурованы, скреплены печатью и выдаваться руководителям подразделений под расписку.

Все лица, впервые поступающие на работу или меняющие профессию, перед допуском к самостоятельной работе должны пройти обучение по безопасности труда в процессе их профессионально-технической подготовки с последующей сдачей экзаменов.

Работники, имеющие профессию и документы о прохождении соответствующего обучения, допускаются к самостоятельной работе без предварительного обучения после прохождения вводного и первичного инструктажей.

Знания по безопасности труда работники должны получать также при повышении квалификации или обучении вторым профессиям по специальным программам. Вопросы безопасности труда должны входить в эту программу.

Вновь поступающие на работу руководители и специалисты должны пройти проверку знаний не позднее одного месяца после назначения на должность, а работающие - периодически, не реже одного раза в три года. Работники, занятые на работах, к которым предъявляются дополнительные (повышенные), требования безопасности, допускаются к самостоятельной работе только после курсового обучения по типовым программам, сдачи экзаменов в установленном порядке и получения удостоверения на право производства работ и обслуживания определенного оборудования. Все производственные и вспомогательные участки должны быть обеспечены инструкциями по охране труда, по профессиям и видам работ, утвержденными в установленном порядке.

Инструкция по технике безопасности для токаря размещается в Приложении к курсовой работе (Приложение 2).

2 РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОЕКТА

2.1 Расчет фонда заработной платы рабочих и отчислений на обязательное страхование

Для ремонтных рабочих используется повременно-премиальная система оплаты труда. Тарифная часть заработной платы производственных рабочих определяется как произведение часовой тарифной ставки на действительный годовой фонд рабочего времени рабочих.

Расчет тарифной части заработной платы рабочих участка представлен в табл. 1.

Таблица 1 – Расчет тарифной части заработной платы рабочих участка

Профессия рабочего	Коли-чество, чел.	Разряд рабочего	Часовая тарифная ставка, руб.	Действительный фонд рабочего времени одного рабочего, час	Действительный фонд рабочего времени рабочих, чел.*час	Тарифная заработная плата, руб.
Медник			87,1
Медник			96,4
Разнорабочий			78,6
ИТОГО		-	-	-	-

На тарифную часть заработной платы начисляется премия.

Размер премии устанавливается согласно «Положения о премировании рабочих на предприятии». Принимаем процент премии равным 50%.

Величина премии может быть рассчитана по формуле:

ЗПпр.= *ЗП т,	(1)
ЗПпр.= 50/100*770858=385429 руб

где ЗПт – тарифная часть заработной платы рабочих;

Zпр. - процент премиальной доплаты.

Доплата за руководство бригадой зависит от численности производственных рабочих определяется от тарифной части заработной платы и определяется по формуле:

ЗПпр.бр. = ,	(2)
ЗПпр.бр. = 5/100*770858=38542,9 руб.

где Zр.бр. - процент доплаты за руководство бригадой, %

В соответствии с трудовым законодательством за работу в особых климатических и экологических условиях предусмотрено увеличение зарплаты на районный коэффициент. Для города Череповца он составляет 25% (15% - доплата за сложные климатические условия, а 10% - за неблагоприятные экологические условия проживания).

Доплата по районному коэффициенту определяется по формуле:

ЗПр.к. = (ЗП т + ЗПпр + ЗПпр.бр.),	(3)
ЗПр.к. = 25/100*(770858+385429+38542,9)=298707,4 руб.

где Zр.к. - процент доплаты по районному коэффициенту - 25%.

Основная заработная плата производственных рабочих определяется по формуле:

Зпо = ЗП т +ЗПпр + ЗПпр.бр + ЗПр.к.	(4)
Зпо = 770858+385429+38542,9+298707,4=1493537,37 руб.

Процент дополнительной заработной платы производственных рабочих определяется по формуле:

Zд.ф. = *100 + 1,	(5)
160/1730*100+1=10 дней.

где t отп - продолжительность отпуска, ч.

Дополнительная заработная плата определяется по формуле:

ЗПд= *Зпо.	(6)
ЗПд = 10/100*1493537,37=153072, 64 руб.

Годовой фонд заработной платы производственных рабочих определяется по формуле:

ЗПг.ф. = Зпо + ЗПд.	(7)
ЗПг.ф. = 1493537,37+153072,64=1646610,02 руб.

Среднемесячная заработная плата рабочего определяется по формуле:

ЗПср.м. = .	(8)
ЗПср.м.=4884620,4/15*12 = 27136,78 руб.

Результаты расчета фонда заработной платы рабочих представлены в табл. 2.

Таблица 2- Расчет фонда заработной платы рабочих

Виды работ	Условия труда	Система оплаты труда	Среднечасовая ставка руб.	Тарифная часть зарплаты, руб.	Премия, руб.	Руководство бригадой, руб.	Доплата по РК, руб.	Основная зарплата, руб.	Дополнительная зарплата, руб.	Годовой фонд ЗП, руб.	Среднемесячная зарплата рабочего, руб.
Слесарные	Вредные	Повременно-премиальная	87,1			38542,9	298707,4	1493537,37	153072, 64	1646610,02	27443,5

В соответствии с действующим законодательством, все работодатели обязаны делать отчисления во внебюджетные фонды в следующих размерах:

- в ПФР составляют 22%;

- в ФСС – 2,9%;

- в фонд обязательного медицинского страхования – 5,1% от начисленной зарплаты производственных рабочих.

Кроме того, все отрасли экономики делятся на 22 класса профессионального риска получения несчастных случаев на производстве. Ремонт грузовых автомобилей, автобусов и оборудования дорожных машин относят к 10-му классу профессионального риска, для которого ставка страхового взноса составляет 1,1%.

Затраты на обязательное страхование рабочих рассчитываются по формуле:

	(9)
Зсоц.страх = 31.1/100*1646610,02=512095,71 руб.

2.2 Расчет затрат на запасные части и ремонтные материалы

Исходя из практического опыта ряда предприятий, стоимость запасных частей и ремонтных материалов берется в проценте от стоимости капитального ремонта машин или отдельного узла по прейскуранту. Принимаем норму затрат на запасные части и ремонтные материалы для трактора (машины, автомобиля) в размере %.

При выполнении курсовой работы допускается, что оптовая цена пропорциональна затратам. При этом условная цена ремонтных работ определяется по формуле:

Цусл = Цопт* ,	(10)

где Цопт – оптовая цена капитального ремонта трактора (машины, автомобиля), руб.;

b – процент трудозатрат на проектируемом участке в общем объеме затрат труда.

Цусл = 700000*6/100=42000 руб.

Затраты на запасные части и ремонтные материалы на годовую программу определяются по формуле:

Зз.ч. = ,	(11)

где Zз.ч. – процент затрат на запасные части ремонтные материалы от оптовой цены;

Q – годовая программа, шт.

Зз.ч= 42000*20/100*2000=16800000 руб.

2.3 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Данная комплексная статья включает в себя следующие виды затрат:

- амортизационные отчисления;
- затраты на текущий ремонт оборудования;

- затраты на инвентарь.

2.3.1 Расчет амортизационных отчислений

Сумма амортизационных отчислений определяется по нормам амортизации, введенным в действие с 1 января 1991г.

К амортизируемому имуществу относятся основные фонды, стоимость которых не менее 40 тыс. руб.

Балансовая стоимость основных фондов включает оптовую цену основных фондов и транспортно-монтажные расходы, которые принимаем 18 % от стоимости покупки.

Для данного оборудования используем линейную схему начисления процентов.

Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается по формуле:

А = ,

(12)

где Н – годовая норма амортизации, %;

Ф – балансовая стоимость оборудования, руб.

Расчет амортизационных отчислений должен быть представлен в табличной форме, в формате таб. 3.

Таблица 3 - Расчет амортизационных отчислений по оборудованию

Наименование оборудования	Стоимость единицы оборудования, руб.	Количество, шт.	Общая стоимость оборудования, руб.	Транспортно- монтажные расходы,,руб.	Балансовая стоимость оборудования, руб.	Норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, руб.
Установка для очистки радиаторов от накипи						16,6	30165,52
Установка для развальцовки трубок						14,2	55294,8
Стенд для ремонта и испытания радиаторов						14,2	41219,76
Стенд для распайки и протравливания радиаторов						14,2	40214,4
Сушильный шкаф						16,6	8814,6
Печь муфельная
ИТОГО	-		-	-		-	187981,08

2.3.2 Затраты на текущий ремонт оборудования

Затраты на текущий ремонт оборудования состоят из затрат на запасные части и ремонтные материалы, необходимые для проведения технического обслуживания, заработной платы рабочих с отчислениями на социальное страхование.

Затраты на текущий ремонт составляют до 40 % от амортизационных отчислений и определяются по формуле:

Зт.р = * А.	(13)
Зт.р = 40/100*187981,08=75192,73 руб.

2.3.3 Затраты на инвентарь

Объекты основных средств стоимостью не более 40 000 руб за единицу списываются на затраты производства по мере их отпуска в эксплуатацию.

Расчет стоимости производственного инвентаря и другого малоценного имущества представлен в табл. 4.

Таблица 4 - Износ производственного инвентаря

Наименование оборудования	Кол-во, шт.	Цена за ед., руб.	Общая стоимость, руб.
Стол с тремя тиглями для заливочных работ
Ванна для испытания топливных баков
Рычажные ножницы
Машина для очистки баков
Верстак для ремонта радиаторов
Ящик для стружки
Ящик для песка
Стеллаж для радиаторов и топливных баков
Ручная тележка
Продолжение таблицы 4
Наименование оборудования	Кол-во, шт.	Цена за ед., руб.	Общая стоимость, руб.
Пожарный щит
ИТОГО:		-

На основании выполненных расчетов составляем сводную смету затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, которая представлена в таблице 5.

Таблица 5 - Сводная смета затрат

Наименование затрат	Сумма, руб.
1. Амортизационные отчисления	187981,08
2. Текущий ремонт оборудования	75192,43
3. Износ производственного инвентаря
ИТОГО:	511673,51

2.4 Расчет цеховых расходов

Данная комплексная статья включает в себя затраты связанные с обслуживанием производства.

2.4.1 Расчет заработной платы руководителей и служащих

Количество руководителей и служащих было определено в курсовом проекте по дисциплине «Ремонт машин и механизмов». Оно составляет

ЗПрук = * ЗПт	(14)
ЗПрук = 15/100*770858= 115628,7 руб.

где ЗПт– Тарифная зарплата рабочих;

Zрук –процент заработной платы руководителя от тарифной зарплаты рабочих.

2.4.2 Расчет отчислений на обязательное страхование

Отчисления во внебюджетные фонды и страхование профессионального риска от заработной платы руководителей и служащих:

Зс.рук. = *ЗП рук.	(15)
Зс.рук = 31,1/100*115628,7 = 35960,5 руб.

2.4.3 Расчет амортизационных отчислений здания и сооружений

Площадь здания и его высота принимаются на основании данных курсового проекта по дисциплине «Ремонт машин и механизмов».

Объем здания определяется по формуле:

V = S*h,

(16)

где S - площадь, м;

h- высота, м.

V= 216*6= 1296 м³

Стоимость здания рассчитывается исходя из стоимости 1 куб. м. В стоимость 1 куб м. включаются затраты на санитарно-техническое устройство, сети промышленных проводок, проектирование и подготовку площадки.

Стоимость здания определяется по формуле:

Сзд=Цзд*V,	(17)

где Цзд - стоимость 1м³ здания, руб.

Cзд = 15000*1296=19440000 руб.

Стоимость 1 м³ здания принимается, укрупнено по данным предприятия и составляет 15000 руб.

Сумма амортизационных отчислений для здания определяется по формуле:

А = ,

(18)

где Нзд - норма амортизации для здания.

А= 19440000*2,5/100= 486000 руб.

В соответствии с Классификатором основных средств по амортизационным группам для зданий с железобетонными и металли-ческими каркасами, со стенами из каменных материалов, крупных блоков и панелей норма амортизации составляет 2,5%.

2.4.4 Текущий ремонт здания

Затраты на текущий ремонт здания примем 3% от стоимости
здания и определяются по формуле:

Зт.р.зд = 0,03*Сзд.	(19)
Зт.р.зд=0,03*1944000= 583200 руб.

2.4.5 Расчет затрат на спецодежду

Расчет производим согласно норм отпуска спецодежды для данной специальности и условий труда.

Сумма износа спецодежды рассчитывается по формуле:

Зс.о. = Цс.о/ Сизн*12*Робщ,

(20)

где Цс.о. - стоимость единицы спецодежды, руб.

Сизн – срок износа спецодежды, мес.

Результаты расчетов представлены в табл. 6.

Таблица 6 - Стоимость износа спецодежды

Наименование спецодежды	Единица измерения	Срок износа, мес.	Стоимость единицы спецодежды, руб.	Списочное число рабочих, чел	Сумма износа спецодежды, руб.
Перчатки резиновые	Пара
Костюм х/б	Штук
Ботинки	Пара
Перчатки х/б	Штук

Продолжение таблицы 6

Наименование спецодежды	Единица измерения	Срок износа, мес.	Стоимость единицы спецодежды, руб.	Списочное число рабочих, чел	Сумма износа спецодежды, руб.
Головной убор	Штук
Очки защитные	Штук
ИТОГО:	-	-	-	-

2.4.6 Расчет затрат на охрану труда и ТБ

Затраты на охрану труда и ТБ принимаются в размере 1200 руб. на одного рабочего и определяются по формуле:

Зт.б. = 1200*Робщ.	(21)
Зт.б. = 1200*5=6000 руб.

2.4.7 Расчет износа инструмента

Затраты на износ инструмента и инвентарь принимаются в размере 1450 руб. на одного рабочего и определяются по формуле:

Зин = 1450*Робщ.	(22)
Зин = 1450*5=7250 руб.

2.4.8 Расчет затрат на мыло и ветошь

На одного рабочего выдается 1 кусок мыла в месяц и 20 кг ветоши в год, по нормам отпуска для данной специальности и условий труда.

Годовая потребность в мыле на всех рабочих определяется по формуле:

Qм = 12*Робщ,

(23)

где Qм - количество кусков мыла, шт;

Qм = 12*5= 60 шт

Потребность в ветоши определяется по формуле:

Qвет= 20*Робщ,	(24)

где Qвет – количество ветоши на всех работников, кг.

Qвет = 20*5=100 кг

Затраты на мыло и ветошь рассчитываются исходя из стоимости мыла и ветоши на данный период времени:

Зм = Цм*Qм,

(25)

где Зм – затраты на мыло, руб;

Цм - стоимость одного куска мыла, 10 руб.

Зм = 10*60= 600 руб.

где Зв - затраты на ветошь, руб;

Цв - стоимость 1 кг ветоши, 80 руб.

Звет = Цвет*Qвет, (26)

Звет = 80*100=8000 руб.

2.4.9 Расчет стоимости электроэнергии

Расчет годового расхода электроэнергии на освещение и технологические нужды произведен в курсовом проекте по дисциплине «Ремонт машин и механизмов». На основе этих данных рассчитываются затраты на электроэнергию. Результаты расчетов приведены в табл. 7.

Таблица 7- Расчет стоимости электроэнергии

Наименование статей расхода электроэнергии	Единицы измерения	Расходы на год	Цена за 1 кВт.ч, руб.	Сумма расходов, руб.
Энергия на технологические нужды	кВт.ч		5,3
Электроэнергия на освещение	кВт.ч		5,3	24040,8
ИТОГО:				121507,8

2.4.10 Расчет затрат на воду

Расход воды для хозяйственно-бытовых нужд был рассчитан в курсовом проекте по дисциплине «Ремонт машин и механизмов» и составляет … тонн.

Затраты на воду определяются по формуле:

Звод =Цвод*Qвод,

(27)

где Цвод – стоимость 1 м³ воды по данным предприятия, Цвод = 30 руб.;

Qвод – расход воды, рассчитанный в курсовом проекте по дисциплине «Ремонт машин и механизмов».

Звод = 30*205,7=6171 руб.

2.4.11 Прочие расходы

Данный вид расходов составляет 3% от суммы стоимости электроэнергии и воды.

Зпр= 0,03*(3э+ Звод).	(28)
Зпр = 0,03*(121507,8+6171)= 3830,36 руб.

2.4.12 Расчет затрат на отопление

Для отопления помещения выбираем централизованное водяное отопление.

Максимальный расход тепла, необходимый для отопления и вентиляции помещений определяется по формуле:

Qот =V*(go (tв – tн) + gв* (tв – tн))* 24* 232

(29)

где gо - расход теплоты на отопление 1м³ здания при разности внутренней и наружной температур в 1°С, принимаем 2,1 кДж/ч;

gв - расход теплоты на вентиляцию 1 м³ здания при разности температур в 1°С, принимаем 1,05 кДж/ч;

tн - наружная температура принимаем -30°С;

tв - внутренняя температура помещения, принимаем 15°С;

24 - количество часов отопления в сутки, ч;

232 - число дней отопительного периода, дн.

Полученный максимальный годовой расход тепла переводим из кДж в Гкал по следующему соотношению:

1 Гкал = 4,19*10⁶ кДж

Qот=1296*(2,1(15+30)+1,05*(15+30))*24*232= 1022886144 Гкал

Стоимость 1Гкал по данным предприятия принимается 2000 руб. Годовые затраты на отопление рассчитываются по формуле:

Зт = Цот* Qм,	(30)

где Цот – стоимость 1Гкал отопления.

Зт = 2000*244,12= 488240 руб.

На основании выполненных расчетов составляется сводная смета цеховых расходов в форме, представленной в табл. 8.

Таблица 8- Смета цеховых расходов

Наименование затрат	Сумма, руб.
1 Заработная плата руководителей и служащих	115628,7
2 Отчисления на обязательное страхование от зарплаты руководителей и служащих	35960,5
3 Амортизация здания
4 Текущий ремонт здания
5 Затраты на электроэнергию	121507,8
6 Затраты на воду
7 Прочие расходы	3830,36
8 Затраты на спецодежду
9 Затраты на охрану труда и технику безопасности
10 Затраты на инструмент
11 Затраты на отопление
12 Затраты на ветошь и мыло
ИТОГО:	1887202,36

2.5 Калькуляция себестоимости одного ремонта

Калькуляция себестоимости – это расчет себестоимости единицы продукции (для ремонтного предприятия одного ремонта).

Себестоимость одного ремонта определяется по формуле:

С₁ = , (31)

где Сп – полная себестоимость программы, руб.;

Q – годовая программа, шт.

Калькуляцию себестоимости затрат на организацию работы участка представлена в табл. 9.

Таблица 9 - Калькуляция себестоимости продукции

Наименование затрат	Затраты, руб.	Уд. вес., %
На программу	На единицу
1 Основная и дополнительная зарплаты производственных рабочих	1646610,02	823,3	6,2
2 Отчисления на обязательное страхование от зарплаты производственных рабочих	512095,71	256,04	1,93
3 Затраты на запасные части и ремонтные материалы			63,33
4. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования	511673,51	255,83	1,92
5. Цеховые расходы	1887202,36	943,6	7,11
6. Цеховая себестоимость	21357581,6	10678,79	80,51
7. Общезаводские расходы (20-40 %)	4648956,79	2324,47	17,52
8. Производственная себестоимость	26006538,39	13003,26	98.03
9. Внепроизводственные расходы (2-5 %)	520130,76	260,06	1.96
10. Полная себестоимость	26526669,15	13263,33

На рис. 1 представлена графическая интерпретация структуры себестоимости ремонтных работ.

Рисунок 1. Структура себестоимости ремонтных работ

3 АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА

3.1. Расчет показателей эффективности проекта без учета фактора времени

При определении экономической эффективности проекта без учета фактора времени рассчитываются такие показатели, как условно-годовая экономия от реализации проекта, срок окупаемости и коэффициент экономической эффективности капиталовложений

Условно- годовая экономия определяется по формуле:

Эуг = (Цусл –С₁)*Q, (32)

где Цусл - условная цена ремонта, руб.;

С₁ – себестоимость единицы ремонта, руб.

Эуг=(42000-13263,33)*2000= 57473340 руб.

Срок окупаемости капиталовложений показывает за какой период времени инвестор вернет себе вложенные в реализацию средства. Он определяется по формуле:

Ток = (33)

где К – капитальные вложения по участку, руб.

Tок = 20699060/57473340= 3.6

К= 19440000+1259060= 20699060

Капитальные вложения включают в себя балансовую стоимость оборудования и стоимость здания

Полученный срок окупаемости сравнивается с нормативным Тн, который при выполнении курсовой работы принимается равным 6,2 года.

Если срок окупаемости капиталовложений меньше нормативного, то реализация проекта является экономически целесообразной.

Коэффициент экономической эффективности капиталовложений рассчитывается по формуле:

Е =1/ Ток (34)

Е= 1/3.6 = 0.27

Полученный коэффициент экономической эффективности сравнивается с нормативным значением Ен, равным 0,16. Если он больше нормативного значения, то реализация проекта участка РМЗ является выгодной.

3.2. Расчет порога безубыточности производства

Безубыточность производства – это ситуация, при которой предприятие не получает ни прибыли ни убытков, т.е. вся полученная выручка идет на покрытие расходов на производство и реализацию продукции.

Определение порога безубыточности позволяет планировать годовую производственную программу и определять финансовую устойчивость деятельности фирмы при существующем объеме производства.

Порог безубыточности определяется по формуле:

Qбу = ,

(35)

где F – постоянные издержки на весь объем производства;

P – цена единицы продукции;

V – удельные переменные издержки.

Qбу = 5267615,86/(234500-165719,321) = 76,5

V = 18229125,3/110= 165719,321

Для определения порога безубыточности необходимо разбить все издержки предприятия на условно-постоянные и переменные.

Условно постоянные затраты - затраты, остающиеся неизменными вплоть до достижения определенного объема производства и затем возрастающие скачкообразно.

Переменные затраты – это затраты, величина которых зависит прежде всего от объемов производства товаров и услуг.

Некоторые статьи затрат включают в себя как переменные, так и постоянные затраты.

В курсовой работе принимаем 50% общезаводских расходов и 20% внепроизводственных расходов как условно-постоянные расходы.

Расчет условно- постоянных и переменных затрат РМЗ приведен в табл. 10.

Таблица 10– Распределение затрат РМЗ на условно-постоянные и переменные

Условно-постоянные затраты	Сумма, руб.	Переменные затраты	Сумма, руб.
1. Зарплата руководителей		1. Зарплата рабочих	4884620,4
2. Отчисления от зарплаты руководителей		2. Отчисления от заработной платы рабочих	1519116,94

Продолжение таблицы 10

Условно-постоянные затраты	Сумма, руб.	Переменные затраты	Сумма, руб.
3. Амортизационные отчисления по оборудованию и зданию	375206,96	3. Запчасти и ремонтные материалы
4. Затраты на текущий ремонт оборудования и здания	312082,7	4. Затраты на приспособления и инвентарь
5. Затраты на отопление		5. Затраты на ТБ и инструменты
6. Прочие расходы	1019,78	6. Затраты на мыло и ветошь
7. Электроэнергия на освещение	9614,2	7. Силовая электроэнергия
8. Общезаводские расходы (50%)	3290860,14	8. Затраты на воду	9517,5
9. Затраты на спецодежду
9. Внепроизводственные расходы (20%)	92144,084	10. Общезаводские расходы (50%)	3290860,14
11. Внепроизводственные расходы (80%)	368576,3
ИТОГО:	5267615,86	ИТОГО:	18229125,3

Порог безубыточности может быть найден и графическим способом. Его графическая интерпретация представлена на рис. 2.

Нахождение порога безубыточности и порога рентабельности позволяет оценить уровень финансовой устойчивости и предпринимательского риска при реализации рассматриваемого проекта участка РМЗ.

Финансовую устойчивость предприятия характеризует запас финансовой устойчивости, а предпринимательский риск – эффект операционного рычага.

Запас финансовой устойчивости определяется по формуле:

ЗФУ= В- Qр,

(36)

где В – выручка от реализации продукции;

Qр – порог рентабельности.

ЗФУ = 25795000-17939250=7855750 руб.

Аналитическое определение порога рентабельности производится по формуле:

Qр= P*Qбу	(37)
Qp=234500*76,5=17939250 руб. B= 234500*110= 25795000 руб.

После расчета порога рентабельности необходимо сравнить полученное значение с результатами графического его нахождения (они должны совпадать).

Для более точной характеристики финансовой устойчивости необходимо найти запас финансовой устойчивости в процентах от выручки (кромку безопасности).

Чем выше ЗФУ, тем более устойчиво положение предприятия.

Для характеристики предпринимательского риска необходимо рассчитать эффект операционного рычага по формуле:

ЭОР = ,

(38)

где Зпер – переменные расходы на весь объем производства.

ЭОР = 25795000-18229125,3/2298274=3,2

Чем меньше значение эффекта операционного рычага, тем ниже уровень предпринимательского риска.

3.4. Анализ технико-экономических показателей проекта

Расчет основных технико-экономических показателей по участку РМЗ позволяет дать общую характеристику эффективности инвестиционного проекта.

Производительность труда рабочих определяется по формуле:

ПТ = (39)

ПТ = 25795000/17=1517352,94

Фондоотдача определяется по формуле:

ФО = ,	(40)
ФО= 25795000/8272706,96=3,11

где Фосн – капиталовложения по участку.

Фондоемкость определяется по формуле:

ФЕ = (41)
ФЕ=1/3,11 = 0,32

Фондовооруженность рабочих определяется по формуле:

ФВ = (42)

ФВ = 8272706,96/17 = 486629821

Рентабельность продукции определяется по формуле:

Рп = *100%, (43)

Рп = 2298274/ 23496741,2 *100 = 9,7

где П – прибыль от реализации продукции;

С – себестоимость работ.

Технико-экономические показатели рассматриваемого проекта участка РМЗ приведен в табл. 11.

Таблица 11- Технико-экономические показатели

Наименование показателей	Ед. изм.	Величина
1. Годовая программа	шт.
2. Трудозатраты	чел/час
3. Количество рабочих	чел.
4. Оптовая цена ремонта	руб.	23496741,4
5. Себестоимость одного ремонта	руб.	213606.6
6. Условно-годовая экономия	руб.
7. Капиталовложения	руб.	8272706,96
8. Срок окупаемости	г.	3,5
9. Коэффициент экономической эффективности		0.28
10. Производственная площадь	м2
11. Объем товарной продукции	руб.
12. Производительность труда	руб./чел	1517352,94
13. Фондовооруженность	руб./чел.
14. Фондоотдача	руб./руб.	3,11
15. Фондоемкость	руб./руб.	0,32
16. Рентабельность продукции	%	9,7
17. Порог безубыточности производства	шт.	76,5
18. Запас финансовой устойчивости	тыс. руб.
19. Эффект операционного рычага		3,2

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В условиях рыночной экономики любой затратный проект необходимо проверить на его экономическую эффективность. Целью данной курсовой работы являлась оценка экономической эффективности создания медницко-радиаторного участка завода по ремонту шасси тракторов Т-130. Для достижения поставленной цели была рассчитана себестоимость производства годовой программы, а также одного ремонта. Затраты на осуществление одного ремонта составили …. при оптовой цене ремонта …. руб. Капиталовложения, необходимые для реализации проекта включают в себя затраты на приобретение оборудования и здания и составляют …… руб.

В результате произведенных расчетов было определено, что условно-годовая экономия от реализации проекта составит 2298274руб., а коэффициент экономической эффективности составляет 0,28. Учитывая, что нормативный срок окупаемости значительно больше, а коэффициент экономической эффективности значительно меньше полученных значений, то реализация проекта является привлекательной для инвестора.

Порог безубыточности составляет 77 ремонтов при годовой программе 110, что позволяет получить запас финансовой устойчивости в размере 95,54% от выручки.

Фондоотдача составляет 3,11 рубля выручки на 1 рубль, вложенный в основные средства, а фондоемкость 0,32руб./руб. Рентабельность продукции составила 9,7.

Все рассчитанные показатели эффективности инвестиционного проекта свидетельствуют о его прибыльности.

На основании произведенных расчетов можно сделать вывод о том, что рассматриваемый проект участка РМЗ осуществим и экономически эффективен.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Единые нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов 2008.

2. Баев И.А. Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов. –М.: Питер, 2009.

3. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2007.

4. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник+Практикум. – М.: Финансы и статистика, 2006.

5. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. Учебник. М.: Инфра-М, 2008.

6. Курицин А. В., Джуха В. М., Пелих А. С. Экономика отрасли. – Ростов н/Д.: Феникс, 2009.

7. Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях. – М.: Финансы и статистика, 2008.

8. Организация и планирование машиностроительного производства: Учебник для вузов/ Под ред. В.А. Летенко.- М.: Высшая школа, 2007.

9. Скляренко Н.К. Экономика предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2007.

10. Соколова В.Н. Методические указания по выполнению курсовых работ. – ЧЛМТ, 2003.

11. Титов В.И. Экономика предприятия. – М.: Эксмо, 2008.

12. Фатхутдинов Р.А. Организация производства: Учебник. – М.: Инфра-М, 2009.

13. Чарнецкий Ю.Ф. Учебное пособие по курсовому и дипломному проектированию. –М.: Лесная промышленность, 2003.

14. Чечевицина Л.Н. Микроэкономика.- Ростов-на-Дону: Феникс 2009.

15. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. – Ростов-на-Дону: Март, 2008.

Приложение 1 План размещения оборудования

Приложение 2