Учет кассовых операций. К кассовым операциям относится процесс приема, хранения, расходования наличных денежных ср-в и ден

К кассовым операциям относится процесс приема, хранения, расходования наличных денежных ср-в и ден. документов.

Основные нормативные документы, регулирующие учёт кассовых операций:

«Порядок ведения кассовых операций в РФ»;

«Положение ЦБ РФ о правилах организации наличного денежного оборота».

Учёт ден. средств в наличной форме осуществляется через кассу организации. Каждая организация может иметь только одну главную кассу. Каждая организация может хранить наличные деньги в кассе в пределах лимита, установленного обслуживающим банком.

Основными документами по оформлению кассовых операций являются: ПКО, РКО, платёжные ведомости, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовая книга.

Выдаваемые из кассы наличные деньги, а также поступление в кассу записываются кассиром в кассовую книгу, которая является учетным регистром аналитического учета. В конце дня кассир в касс. отчете подсчитывает итог поступивших и выданных наличных денег и определяет остаток на конец дня, кот. сверяет с наличными деньгами в кассе. Остаток денежных средств на конец дня не должен превышать сумму лимита, установленным банком. Разрешается иметь в кассе денежные средства сверх лимита в течении 3-х дней, после получения в банке на выдачу з/п, пенсий, пособий. Синтетический учет денежных средств ведется в ж/о №3.

Учёт кассовых операций ведётся на счёте 50 (активный, инвентарный). По Дт – поступление ДС в кассу, Кт – выбытие из кассы. К сч. 50 рекомендуется открывать субсчета: 50/1 «Касса организации»; 50/2 «Операционная касса» (учитывает наличие ДС в кассах вокзалов, товарных контор и т.д.); 50/3 «Денежные документы» (почтовые марки, путёвки, проездные билеты и т.п.).

Дт 50 Кт 51,62,71,76,90,91 - поступление наличных денег в кассу с р/с; поступление от покупателей; возврат неиспользованных подотчётных сумм; возврат излишне перечисленных кредитору ДС; поступили в кассу ДС от физ. Лиц (розничная торговля, сфера обслуживания); выявлен излишек ДС в кассе в результате инвентаризации.

Дт 70,71,94,62,57,75 Кт 50 – выдана з/п; выданы ДС под отчёт; выявлена недостача в кассе; возвращён покупателю излишек ДС; инкассация ДС; выплачены дивиденды учредителям.