Госбюджет – это баланс доходов и расходов государства, утвержденный на финансовый год.
Доходы | Расходы |
Основной источник – налоги (90%) | 1. Социальные расходы 2. Финансирование экономики 3. Национальная оборона 4. Государственное управление 5. Обслуживание госдолга |
Налоги – обязательные платежи, взымаемые государством с физических и юридических лиц.
Отличительные черты налогов:
- не эквивалентный характер;
- принудительный характер.
Виды налогов:
1) Прямые;
2) Косвенные.
Прямые налоги – налоги на доходы и имущество субъектов:
- Подоходный налог;
- Налог на прибыль;
- Налоги из фонда зарплаты (на соцстрахование);
- Налог на наследство;
- Налог на землю;
- Транспортный налог;
- Налог на богатство.
Косвенные налоги – налоги на расходы, на потребление. Они взымаются через надбавки к ценам товаров:
- Акцизы: Индивидуальные (высокоприбыльные товары)
Универсальные (НДС, налог с оборота)
- Таможенные налоги
Налоги – основной источник бюджетных доходов. Между уровнем налогов и доходами госбюджета существует прямая связь, однако она действует только на определенном промежутке.
|
|
Связь между уровнем налогов и доходами госбюджета характеризует кривая Лаффера.
Кривая Лаффера
Налоговые Поступления в госбюджет |
Оптимальная Запретительная зона зона |
100% Налоговая ставка |
Налоговая база |
Налоговая база – объем экономической деятельности, подлежащей налогообложению (количество налогоплательщиков).
Причины:
- чем выше налоговая ставка, тем меньше налогоплательщиков;
- когда растет налоговая ставка, бизнес уходит в теневую экономику;
- когда растет налоговая ставка, часть бизнеса уходит заграницу.
Чистые налоги (Tnet) = Налоговые поступления – Трансфертные платежи
Бюджетное сальдо = Доходы – Расходы
- если Д = Р – сбалансированный бюджет
- если Д > Р – положительное сальдо (профицит)
- если Д < Р – отрицательное сальдо (дефицит)
Пути погашения дефицита госбюджета:
1) Заем денежных средств (результат – госдолг);
2) Дополнительная эмиссия или монетизация или «сеньораж» (результат – мгновенная инфляция)
Госдолг – сумма финансовых обязательств государства по отношению к кредиторам.
Виды госдолга:
- внутренний – долг по отношению к физическим и юридическим лицам внутри страны.
- внешний долг – долг по отношению к иностранцам.
Последствие госдолга: «Эффект вытеснения» – государство на денежном рынке становится конкурентом по отношению к частным заемщикам, забирая значительные денежные средства, сдерживая частных инвесторов и экономический рост.
|
|