Обесценение

Обесценение инвестиций, имеющихся в наличии для продажи. Фонд считает, что инвестиции в долевые инструменты, имеющиеся в наличии для продажи, подвергаются обесценению, если наблюдается значительное или длительное снижение их справедливой стоимости до уровня, ниже стоимости приобретения. Для определения того, что является значительным или длительным снижением справедливой стоимости, требуется применять профессиональные суждения. Формируя такие профессиональные суждения, Фонд, среди прочих факторов, оценивает колебания цены акций. Кроме того, обесценение может иметь место, если имеется признак изменения технологий или признак ухудшения финансового положения объекта инвестиций, отрасли или сектора экономики, а также операционных и финансовых потоков денежных средств.

Финансовые активы, оцениваемые по амортизируемой стоимости. Фонд применяет суждения в ходе оценки финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, на предмет наличия объективных признаков обесценения. При оценке на предмет обесценения выданных кредитов и авансов Фонд применяет профессиональные суждения о наличии признаков, свидетельствующих о снижении ожидаемых денежных потоков по кредитам. При оценке кредитов на портфельной основе руководство применяет оценки на основе данных об убытках прошлых лет в отношении активов с аналогичными характеристиками кредитного риска. Методика и допущения, используемые для оценки сумм и сроков будущих потоков денежных средств, регулярно анализируется руководством Фонда.

При оценке индивидуально существенных кредитов на предмет обесценения Фонд оценивает показатели дисконтированных будущих денежных потоков по отдельным кредитам с учетом вероятного погашения кредита и реализации залогов по кредиту.

При анализе платежеспособности и финансового положения заемщика необходимо применение профессиональных суждений и оценок.

Ассоциированные компании. Фонд применяет метод долевого участия и определяет необходимость признать дополнительный убыток от обесценения инвестиций Фонда в ассоциированную компанию. Фонд определяет наличие объективных свидетельств обесценения инвестиций в ассоциированные компании. Если инвестиции обесценены, Фонд рассчитывает сумму обесценения как разницу между возмещаемой стоимостью ассоциированной компании (т.е. наибольшая из двух величин: справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу инвестиции и стоимость, полученная от его использования) и текущей балансовой стоимостью. Балансовая стоимость инвестиции уменьшается до возмещаемой стоимости.

Резервы по сомнительной дебиторской задолженности и авансам, выданным на приобретение долгосрочных активов. Определение резервов Фондом по сомнительной дебиторской задолженности и авансам, выданным на приобретение долгосрочных активов, требуют от руководства применения значительных суждений. Начисление и пересмотр таких резервов производится исходя из длительности просрочки сроков погашения, исторического и ожидаемого поведения покупателя и других влияющих факторов.

Запасы. Фонд создает резервы по неликвидным и устаревшим запасам на основе данных ежегодных инвентаризаций, проводимых по состоянию на дату бухгалтерского баланса. Начисление и пересмотр размера такого резерва производится исходя из сроков нахождения запасов на складах, степени их пригодности к использованию в производственной деятельности.

Прочие активы. Фонд оценивает, существуют ли какие-либо признаки возможного обесценения прочих активов. Если такие признаки существуют, и/или если требуется проведение ежегодного тестирования на предмет обесценения, то Фонд отражает активы по наименьшей из балансовой и возмещаемой стоимости. Возмещаемая сумма актива представляет собой наибольшую величину из справедливой стоимости актива за вычетом расходов на его реализацию и его стоимости использования.