Финансовые гарантии. Финансовые гарантии, предоставляемые Фондом, предусматривают осуществление выплат в качестве компенсации убытка

Финансовые гарантии, предоставляемые Фондом, предусматривают осуществление выплат в качестве компенсации убытка, наступающего в случае, если дебитор окажется не в состоянии произвести своевременную оплату в соответствии с первоначальными или модифицированными условиями долгового инструмента. Такие финансовые гарантии первоначально отражаются по справедливой стоимости, которая обычно равна сумме полученной комиссии. На каждую отчетную дату гарантии оцениваются по наибольшей из двух сумм: (i) неамортизированной суммы, отраженной при первоначальном признании; и (ii) наиболее точной оценки суммы расходов, необходимых для урегулирования обязательства по состоянию на конец отчетного периода, расчитанной в соответствии с разделом 8 «Резервы, условные активы и условные обязательства» главы 2.

Прочие суждения

Порог существенности. Фонд использует существенные суждения при принятии решения о применении порога существенности при ведении учета и подготовке финансовой отчетности. Порог существенности неприменим, когда сумма непроведенной корректировки не превышает установленное значение порога существенности отчетного периода, но, существует потенциальный риск, обусловленный его характером или возможным существенным эффектом на последующие периоды, в случае неотражения корректировки в финансовой отчетности.

Согласование и утверждение бухгалтерских суждений. Суждения по новым/нестандартным операциям согласовываются и утверждаются единственным акционером Фонда.

Раздел 4. Инвестиции в ассоциированные компании

Общие положения

При составлении финансовой отчетности с ассоциированными компаниями Фонд руководствуется МСФО 28.

При составлении финансовой отчетности с ассоциированными компаниями Фонд производит консолидацию доли участия в чистых доходах (расходах) данных компаний, за исключением случаев, когда инвестиции приобретаются и держатся исключительно с целью продажи в ближайшем будущем или когда компания действует в условиях долгосрочных ограничений. Доля Фонда в совокупном доходе ассоциированных компаний после приобретения отражается в соответствующих статьях отчета о совокупном доходе. Накопленные изменения корректируют балансовую стоимость инвестиций.

Учет инвестиций в ассоциированные компании