Некорректирующие события после отчетной даты

Фонд не корректирует признанные в его финансовой отчетности суммы для отражения последствий некорректирующих событий после отчетной даты. Такие события раскрываются в примечаниях к финансовой отчетности без внесения изменений в значения статей финансовой отчетности.

Примером некорректирующего события, произошедшего после отчетной даты, является снижение рыночной стоимости инвестиций в период между отчетной датой и датой утверждения финансовой отчетности к выпуску. Снижение рыночной стоимости, как правило, не связано с состоянием инвестиций на отчетную дату, а отражает условия, возникшие впоследствии. Поэтому Фонд не корректирует суммы таких инвестиций, признанных в его финансовой отчетности. Аналогичным образом, Фонд не уточняет информацию о величине инвестиций, раскрытую в финансовой отчетности по состоянию на отчетную дату, хотя ему, возможно, и придется раскрыть дополнительную информацию в соответствии с данным разделом.

Раскрытие информации

Фонд раскрывает дату утверждения финансовой отчетности к выпуску и лица, утверждающие ее выпуск.

В отдельных случаях Фонду необходимо обновлять раскрытую в отчетности информацию с учетом сведений, полученных после отчетной даты, даже если полученные сведения не оказывают влияния на суммы, признанные в финансовой отчетности. Например, уже раскрытые в отчетности данные необходимо обновлять, когда после отчетной даты Фонд получает подтверждение существовавшего на отчетную дату условного обязательства. Рассматривая целесообразность признания резерва, Фонд в то же время обновляет информацию об условном обязательстве с учетом полученных новых сведений.

Если некорректирующие события после окончания отчетного периода существенны, их нераскрытие может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе финансовой отчетности. Соответственно Фонд должен раскрывать следующую информацию по каждой существенной категории некорректирующих событий после окончания отчетного периода:

1) характер события; и

2) оценку его финансового влияния, или заявление о невозможности проведения такой оценки.

Раздел 6. Оценка справедливой стоимости