Диагностика риска банкротства и пути финансового оздоровления

Нормативно-правовая база ФЗ "Онесостоятельности и банкротстве пр-я". Методика диагностики риска банкротства основывается:

1) коэф текушей ликвидности = Текущие активы / текущие пассивы (из текущих активов исключают расходы будущих периодов, из тек пассивив исключают доходы будущих периодов - резервы предстоящих расходов и платежей - фон потребления). Коэф больше 2, т.е. тек активов д.б. в 2 раза больше чем тек пассивов.

2) коэф обеспеченности собств оборотн ср-ми = наличие собственных источников / суммы оборотн ср-в (форма 1). Наличие собственных источников расчетная величина = капитал и резервы + долгосрочные займы - внеоборотные активы. Коэф может получиться с минусом, что значит - у пр-я не хватает собственных ср-в. коэф д.б. больше 0.1. как минимум на 10% д.б. сформированы оборотные ср-ва за счет собственных ср-в.

3) коэф восстановления или утраты платежеспособности. Период восстановления - 6 мес. период возможной утраты - 3 мес.

коэф вост или утраты = коэф тек ликвидности на конец периода + 3 (6) (коэф тек ликвидности на конец периода - коэф тек ликвидности на начало периода / 2 (нормативное значение коэф).

Если хотя бв 1 из предыдущих коэф принимает значение ниже норматива то структура баланса признается неудовлетворительной, но пр-ю предоставляется возможность восстановить свою платежеспособность в течении 6 мес. и в расчет вступает коэф восстановления. Если коэф восстановления в итоге больше 1, то пр-е может восстановить свою платежеспособность в теч 6 мес. если меньше 1, то пр-е не может восстановиться в течении 6 мес.

Если оба показателя выше норматива, то структура бухгалтерского учета баланса признается удовлетворительной, но необходимо опред не утратит ли пр-е, имеющуюся у него платежеспособность в ближайшей перспективе в теч 3 мес. и в расчет вступает коэф утраты, если он будет больше 1 то пр-е не утратит свою платежеспособность в течение 3 мес.

если коэф утраты меньше 1 есть риск утраты платежеспособности. Пр-е признается устойчиво-неплатежеспособным если на протяжении 4-х кварталов у него отмечается неудовлетворительная структура баланса. Чтобы признать устойчиво-неплатежеспособное пр-е потенциальным банкротом, необхдимо выполнение одного из след 2-х условий:

1. коэф обеспеченности финанс. Обязательств активами > 0.85 (по ф 1)

2. коэф обеспеченности просроченных фин обязательств = ств активами > 0.5 (по ф 5).

Расчет коэ обеспеченности фин обязательсвами = дологосрочные обязательства + краткосрочные обячзательства - доходы будущих периодов - резервы предстоящих расходов / величину валюты баланса. Этот коэф характеризует способность пр-я рассчитаться по своим фин обязательствам, реализовав свои обязательства.

Коэф обеспеченности просроч фин обязательств = краткосрочные обязательства просроченные + долгосрочные обязательства просроченные / валюта баланса. Характеризует срособность пр-я рассчитываться по своим фин обязательствам, реализовав свои активы. Если эти показатели соответствуют нормативу, то это свидетельствует о критической финансовой ситуации и возможности банкротства.

Пути финансового оздоровлеия устанавливаются исходя из предварительного проведенного анализа фин состояния ппр-я. Находятся слабые места в деятельности пр-я, усиливая кт можно добиться улучшения финансового положения. Как правило на повышеие платежеспособности пр-я увеличения суммы оборотного капитала (чистые оборотные активы) сумма тек актива - сумма обязательств.