Задача 1. При сдаче зачета (экзамена) студент должен иметь зачтенную контрольную работу, которая сдается преподавателю

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО КУРСУ «НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА»

При сдаче зачета (экзамена) студент должен иметь зачтенную контрольную работу, которая сдается преподавателю.

К выполнению контрольной работы следует приступить после тщательного изучения основных разделов дисциплины. Работа должна быть выполнена на формате А4, шрифт 14, интервал 1,5. Работа должна быть оформлена в соответствии с требованиями, предъявляемыми к контрольным работам и содержать: титульный лист, лист замечания руководителя, содержание, основную часть, список использованной литературы. Объем контрольной работы 25 – 30 страниц.

Контрольная работа состоит из теоретической части, включающей четыре вопроса из различных разделов курса и пяти контрольных задач.

Выбор варианта контрольной работы осуществляется по последней цифре учебного шифра студента (номер зачетной книжки).

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Задача 1

Доходы и расходы ЗАО «Весна» за январь текущего года характе­ризуются следующими данными:

1. Отгружена продукция покупателям на сумму 1888 тыс р. (в том числе НДС – 288 тыс р.).

2. Получены денежные средства от покупателей на сумму 1180 тыс р. (в том числе НДС — 180 тыс р.). Из этой суммы только 50% относится к отгрузкам января.

3. Стоимость приобретенных материалов, использованных в произ­водстве в январе, составила 1062 тыс р. (в том числе НДС — 162 тыс р.). Из них оплачено 80% в январе, 20% — в феврале.

4. Начислена зарплата работникам за январь всего на сумму 120 тыс р. ЕСН с начисленной зарплаты составил 31200 р. Начисленная зарплата выплачена в феврале, ЕСН переведен в бюджет также в феврале.

5. В январе выплачена зарплата за декабрь прошлого года в сумме 100 тыс р. Также в январе перечислен ЕСН с зарплаты декабря 26 тыс р.

6. В январе получен безвозмездно компьютер от другой компании, являющейся независимым лицом. Рыночная стоимость 30 тыс р. (без НДС). Первоначальная стоимость компьютера, по данным передающей стороны, - 60 тыс р., накопленный износ – 20 тыс р.

7. Амортизация основных средств за январь составила 60 тыс р. Только 70% основных средств оплачено.

8. В январе получена предоплата от покупателя на сумму 59 тыс р. (в т.ч. НДС – 9 тыс р.). отгрузка в адрес этого покупателя произошла в феврале.

9. В январе начислены проценты по банковскому кредиту в сумме 120 тыс р. (НДС не облагается). Проценты выплачены в феврале.

10. В январе выплачены проценты, начисленные по банковскому кредиту за декабрь в сумме 110 тыс р. (НДС не облагаются).

11. В январе сделана предоплата производственных материалов в сумме 82600 р. (в т.ч. НДС – 12600 р.). Материалы получены в феврале.

12. В январе была произведена оплата за услуги производственного назначения в сумме 472 тыс р. (в т.ч. НДС – 72 тыс. р.). Услуги оказаны в прошлом году.

Рассчитайте налогооблагаемую прибыль ЗАО за январь при использовании кассового и метода начислений.

Решение:

Расчет налогооблагаемой прибыли представим в таблице.

Таблица 1

Расчет налогооблагаемой прибыли, в тыс р.

Операция Кассовый метод Метод начисления
1. Получена выручка от реализации    
2. Поступила оплата    
3. Стоимость материалов, использованных в производстве (900) (720)
4. Зарплата работникам, начисленная за январь, и ЕСН (120) (31,2) (0) (0)
5. Зарплата работникам, выплаченная в январе, и уплата ЕСН в бюджет в январе (0) (0) (100) (26)
6. Стоимость имущества, полученного безвозмездно    
7. Амортизация основных средств (60) (42)
8. Предоплата, полученная от покупателя    
9. Проценты, начисленные по кредиту (120) (0)
10. Проценты, выплаченные по кредиту (0) (110)
11. Предоплата за материалы (0) (0)
12. Оплата услуг производственного назначения (0) (400)
Налогооблагаемая прибыль (убыток) за январь 408,8 (308)

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



double arrow
Сейчас читают про: