КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО КУРСУ «НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА»
При сдаче зачета (экзамена) студент должен иметь зачтенную контрольную работу, которая сдается преподавателю.
К выполнению контрольной работы следует приступить после тщательного изучения основных разделов дисциплины. Работа должна быть выполнена на формате А4, шрифт 14, интервал 1,5. Работа должна быть оформлена в соответствии с требованиями, предъявляемыми к контрольным работам и содержать: титульный лист, лист замечания руководителя, содержание, основную часть, список использованной литературы. Объем контрольной работы 25 – 30 страниц.
Контрольная работа состоит из теоретической части, включающей четыре вопроса из различных разделов курса и пяти контрольных задач.
Выбор варианта контрольной работы осуществляется по последней цифре учебного шифра студента (номер зачетной книжки).
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Задача 1
Доходы и расходы ЗАО «Весна» за январь текущего года характеризуются следующими данными:
|
|
1. Отгружена продукция покупателям на сумму 1888 тыс р. (в том числе НДС – 288 тыс р.).
2. Получены денежные средства от покупателей на сумму 1180 тыс р. (в том числе НДС — 180 тыс р.). Из этой суммы только 50% относится к отгрузкам января.
3. Стоимость приобретенных материалов, использованных в производстве в январе, составила 1062 тыс р. (в том числе НДС — 162 тыс р.). Из них оплачено 80% в январе, 20% — в феврале.
4. Начислена зарплата работникам за январь всего на сумму 120 тыс р. ЕСН с начисленной зарплаты составил 31200 р. Начисленная зарплата выплачена в феврале, ЕСН переведен в бюджет также в феврале.
5. В январе выплачена зарплата за декабрь прошлого года в сумме 100 тыс р. Также в январе перечислен ЕСН с зарплаты декабря 26 тыс р.
6. В январе получен безвозмездно компьютер от другой компании, являющейся независимым лицом. Рыночная стоимость 30 тыс р. (без НДС). Первоначальная стоимость компьютера, по данным передающей стороны, - 60 тыс р., накопленный износ – 20 тыс р.
7. Амортизация основных средств за январь составила 60 тыс р. Только 70% основных средств оплачено.
8. В январе получена предоплата от покупателя на сумму 59 тыс р. (в т.ч. НДС – 9 тыс р.). отгрузка в адрес этого покупателя произошла в феврале.
9. В январе начислены проценты по банковскому кредиту в сумме 120 тыс р. (НДС не облагается). Проценты выплачены в феврале.
10. В январе выплачены проценты, начисленные по банковскому кредиту за декабрь в сумме 110 тыс р. (НДС не облагаются).
11. В январе сделана предоплата производственных материалов в сумме 82600 р. (в т.ч. НДС – 12600 р.). Материалы получены в феврале.
12. В январе была произведена оплата за услуги производственного назначения в сумме 472 тыс р. (в т.ч. НДС – 72 тыс. р.). Услуги оказаны в прошлом году.
|
|
Рассчитайте налогооблагаемую прибыль ЗАО за январь при использовании кассового и метода начислений.
Решение:
Расчет налогооблагаемой прибыли представим в таблице.
Таблица 1
Расчет налогооблагаемой прибыли, в тыс р.
Операция | Кассовый метод | Метод начисления |
1. Получена выручка от реализации | ||
2. Поступила оплата | ||
3. Стоимость материалов, использованных в производстве | (900) | (720) |
4. Зарплата работникам, начисленная за январь, и ЕСН | (120) (31,2) | (0) (0) |
5. Зарплата работникам, выплаченная в январе, и уплата ЕСН в бюджет в январе | (0) (0) | (100) (26) |
6. Стоимость имущества, полученного безвозмездно | ||
7. Амортизация основных средств | (60) | (42) |
8. Предоплата, полученная от покупателя | ||
9. Проценты, начисленные по кредиту | (120) | (0) |
10. Проценты, выплаченные по кредиту | (0) | (110) |
11. Предоплата за материалы | (0) | (0) |
12. Оплата услуг производственного назначения | (0) | (400) |
Налогооблагаемая прибыль (убыток) за январь | 408,8 | (308) |