2015-04-06
2184
Финансовые результаты деятельности ЗАО «Авида» представлены в таблице (все суммы включают НДС). Все счета-фактуры от поставщиков материалов, услуг и основных средств имеются в наличии.
Таблица 2
Результаты деятельности ЗАО «Авида»
| № п/п | Показатель | Сумма, тыс р. |
| 1. | Дебиторская задолженность на 1 января | |
| 2. | Получено денег от покупателей за год | |
| 3. | Дебиторская задолженность на 31 декабря | |
| 4. | Сумма авансов, полученных от покупателей на 1 января | |
| 5. | Сумма авансов, полученных от покупателей на 31 декабря | |
| 6. | Получено сырья и материалов от поставщиков | |
| 7. | Оплачено поставщикам за сырье и материалы | |
| 8. | Получено счетов за производственные услуги (оплачено 80%) | |
| 9. | Куплено и поставлено на учет основных средств | |
| 10. | Возвращено материалов поставщикам | |
| 11. | Получены рекламные услуги (только 50% этих услуг учитывается в целях исчисления налога на прибыль) | |
| 12. | Предоплата материалов, которые еще не получены |
Составьте расчет по НДС за 2007 г.
Решение:
Расчет НДС за 2007 г. представим в таблице.
Таблица 3
Расчет налога на добавленную стоимость
| Показатель | Сумма, тыс р. |
| «Исходящий» налог к уплате: | |
| с продаж (см. примечание) | 4 500 |
| с авансов на 31 декабря | |
| Всего | 4 752 |
| «Входящий» налог к вычетам: | |
| с авансов на 1 января | (162) |
| по полученным материалам* | (2 880) |
| по производственным услугам* | (360) |
| по основным средствам | (432) |
| по возвращенным товарам | (90) |
| по рекламным услугам** | (36) |
| Всего | (3 960) |
| ИТОГО НДС К УПЛАТЕ |
* Требование об обязательной оплате полученных материалов (услуг) для целей вычета НДС не действует с 1 января 2006 г. Однако по-прежнему необходимо, чтобы материалы (услуги) были получены (оказаны). Вычет НДС по предоплатам за неполученные материалы не производится.
** Вычет НДС производится только в части расходов, учитываемых по налогу на прибыль.
Примечание. НДС с продаж.
Дебиторская задолженность на начало года + выручка от продаж за год — полученная оплата = дебиторская задолженность на конец года;
Выручка от продаж = дебиторская задолженность на конец года - полученная оплата - дебиторская задолженность на начало года;
Выручка от продаж = 11800 + 23600 - 5900 = 29500 р.;
НДС с выручки от продаж = 29500 х 18/118 = 4500 р.
