Факторный анализ прибыли от продаж

Показатели	По плану	По плановым ценам на фактически реализованную продукцию	Фактически за отчетный период
1) Выручка от реализации
2) Затраты на производство и реализацию
3) Прибыль от продаж

На ФР влияют такие факторы, как:

- методы списания безнадежных долгов

- принятая оценка ТМЦ

- методы начисления амортизации и т.д. и т.п.

Из данных таблицы видно, что в отчетном году прибыли получено больше, чем запланировано, на 36 тыс. руб.

На данное отклонение повлияли следующие факторы:

1) изменение объема реализации

Влияние этого фактора определяется умножением плановой прибыли на процент прироста объема реализации:

Таким образом, за счет увеличения объема продаж на 4,7% прибыль возросла в той же пропорции, что в абсолютном выражении составило 10 тыс. руб.

2) изменение затрат

Влияние изменения данного фактора определяется сопоставлением фактических затрат отчетного периода с плановыми затратами на фактически реализованную продукцию:

2108 – 2070 = 38

Увеличение затрат на 38 тыс. руб. повлекло за собой уменьшение прибыли на эту же величину

3) изменение продажных цен на продукцию

Влияние определяется сопоставлением фактической выручки в действующих ценах с фактической выручкой в плановых ценах:

2359 – 2296 = 63

Рост цен на 63 тыс. руб. обусловил рост прибыли на ту же величину

4) структурные и ассортиментные сдвиги

Влияние устанавливается через рентабельность отдельных видов продукции

Рост выпуска более рентабельных видов продукции в общем выпуске увеличивает прибыль

2 способа:

4.1) сопоставление плановой прибыли, пересчитанной на фактический объем и ассортимент, с плановой прибылью, пересчитанной на изменение объема реализации

226 – 215*1,047 = 1

4.2) сравнение двух показателей прибыли с вычленением из полученного результата влияния объема реализации (1-ый фактор):

226 – 215 – 10 = 1

Баланс отклонений:

10 – 38 + 63 + 1 = 36