Незаконное предпринимательство (ст. 171)

В чем смысл? Без регистрации – уклонение от уплаты налогов, НО: есть в УК – налоговые преступления!

Без лицензии – защита прав потребителей

Смысл этой статьи: первоначально – замена статьи УК РСФСР, устанавливающей ответственность за предпринимательство вообще (нетрудовой доход)

Сейчас: незарегистрированная деятельность – преимущество перед зарегистрированной + нарушение прав потребителей; Т. о. криминализуется «серый сектор»

Незаконное предпринимательство – осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии, если это деяние причинило крупный ущерб (материальный состав) гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (формальный состав – доход показывает не столько ущерб – последствия, - сколько показывает характеристику деятельности).

Порядок регистрации ЮЛ /ИП – ФЗ «О государственной регистрации ЮЛ и ИП»

Государственная регистрация – акт уполномоченного ФОИВ (налоговый орган) по внесению соответствующих данных в ЕГР

Регистрация – не позднее 5 рабочих дней с момента представления документов

ЮЛ – по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа или иного органа, уполномоченного действовать от имени ЮЛ без доверенности

ИП – по месту жительства

Основания для отказа в государственной регистрации

• Непредставление установленных документов
• Несоблюдение нотариальной формы
• Подписание заявления о регистрации ненадлежащим лицом
• Др.- ЗАКРЫТЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ!

Отказ в государственной регистрации можно обжаловать

С момента регистрации – у ЮЛ автоматически появляется право на занятие деятельностью.

ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (от 4.05.2011)

Лицензия – специальная разрешение на осуществление конкретного вида деятельности, которое подтверждается соответствующим документом

Есть перечень видов деятельности, требующих лицензии

45 рабочих дней – на предоставление лицензии

Основания для отказа:

• Наличие в представленных документах недостоверной или искаженной информации
• Установленное в результате проверки несоответствие соискателя лицензии установленным требованиям
• Лицо имеет лицензию / после срока аннулирования не истекло определенное время

Постановление Пленума ВС РФ – от 18.11.2004 «О незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем»

Пункт 3

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации будет иметь место лишь в тех случаях, когда в едином государственном реестре для юридических лиц и едином государственном реестре для индивидуальных предпринимателей отсутствует запись о создании такого юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо содержится запись о ликвидации юридического лица или прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Пункт 4

При решении вопроса о наличии в действиях лица признаков осуществления предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно, судам следует исходить из того, что отдельные виды деятельности, перечень которых определяется федеральным законом, могут осуществляться только на основании специального разрешения (лицензии). Право осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение специального разрешения (лицензии), возникает с момента получения разрешения (лицензии) или в указанный в нем срок и прекращается по истечении срока его действия (если не предусмотрено иное), а также в случаях приостановления или аннулирования разрешения (лицензии) (пункт 3 статьи 49 ГК РФ).

Пункт 5

Ст. 235 и ст. 171 – разграничение при деянии – частная медицинская практика– если причинен физический вред квалифицируем по ст. 235; если нет физического вреда, но есть крупный материальный размер / извлекается крупный доход – ст. 171

Крупный ущерб – примечание к ст. 169

В статьях настоящей главы, за исключением статей 174, 174.1, 178, 185 - 185.6, 193, 194, 198, 199 и 199.1, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 1 500 000 рублей, особо крупным – 6 000 000 рублей.

Не раскрывается в законе – что следует понимать под доходом?

Практика – разные пути

Нужна ли квалификация по совокупности ст. 171 + уклонение от уплаты налогов – Постановление – нет: это дважды за одно

Пункт 16

Действия лица, признанного виновным в занятии незаконной предпринимательской деятельностью и не уплачивающего налоги и (или) сборы с доходов, полученных в результате такой деятельности, полностью охватываются составом преступления, предусмотренного статьей 171 УК РФ.

Пункт 12

Под доходом в статье 171 УК РФ следует понимать выручку от реализации ТРУ за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.

Ст. 222, 228, 228.1 – специальные нормы, ст. 171 – общая норма. При конкуренции – квалификация по специальной норме.