Задача №3. Фабрика по производству товаров бытовой химии в налоговом периоде осуществила следующие финансово-хозяйственные операции (если не указано иное

Фабрика по производству товаров бытовой химии в налоговом периоде осуществила следующие финансово-хозяйственные операции (если не указано иное, считать НДС в том числе):

1) оплатила и оприходовала сырье для производства продукции на сумму 2410 000 руб.;

2) получила на расчетный счет предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров – 450 000 руб.;

3) оплатила коммунальные услуги за текущий налоговый период – 295000 руб.;

4) перечислила 150 000 руб. - 1/3 текущего квартального платежа за арендуемые помещения, поскольку такой порядок расчетов предусмотрен договором аренды;

5) безвозмездно получила оборудование от учредителя – физического лица стоимостью 230 000 руб.;

6) оплатила произведенные сторонней организацией работы по уборке территории фабрики – 27 000 руб.;

7) произвела погашение задолженности по договору на оказание консультационных услуг – 150 000 руб. (услуги были оказаны в прошлом году);

8) оплатила участие в состоявшейся в текущем квартале ярмарке «Бытовая химия» – 32 500 руб.;

9) получила аванс от покупателя в счет предстоящего экспорта товаров – 590 000 руб.;

10) оплатила материалы в сумме 760 700 руб., поставка которых планируется в следующем периоде;

11) оказала сторонней организации, не связанной с ней коммерческими отношениями, финансовую помощь в размере 1 000 000 руб.;

12) реализовала продукцию на сумму 10 750 000 руб. (без НДС) и одновременно предоставила премию на оплату 5 % от стоимости данной поставки в связи с заказом большой партии товара. (Договор не содержит специальных положений по учету сторонами премий в связи с поставкой товаров).

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета за данный налоговый период при условии, что организацией получены первичные документы и счета-фактуры.

Задача № 4

Определить, может ли организация с 01.04.2014 г. получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС при условии, что:

1) в январе-марте 2014 г. выручка от реализации продукции (с НДС) составила:

- в январе – 826 000 руб.;

- в феврале – 944 000 руб.;

- в марте– 472 000 руб.;

2) в феврале получен от покупателя штраф за нарушение сроков оплаты в размере 100 000 руб.;

3) в марте получен аванс в счет предстоящей поставки товаров в размере 119 200 руб.