2015-04-30
1539
Выручка от реализации продукции завода по производству пластиковых окон в 4 квартале 2013 г. составила 15 000 тыс. руб. (без НДС).
В том же периоде на расчетный счет завода поступила оплата за продукцию, реализованную в 3-ем квартале на условиях коммерческого кредита в сумме 4 500 тыс. руб. (в т.ч. НДС), а также проценты за пользование этим кредитом, который предоставлялся на следующих условиях: срок 90 дней, ставка 14% годовых. Ставка рефинансирования не изменялась в течение срока предоставления коммерческого кредита и составляла 8,25 %.
Кроме того, были зачислены денежные средства в счет уплаты штрафа за несоблюдение условий договора (несвоевременная оплата отгруженной продукции) в сумме 3,9 тыс. руб. и страховая выплата по полюсу страхования от угона автомобиля в связи с наступлением страхового случая в сумме 100 тыс. руб.
Определить: налоговую базу по НДС за 4 квартал 2013г.
Задача № 6
В 1 квартале года судостроительной компании перечислен аванс 240млн. руб. на выполнение контракта по строительству судна, сроком исполнения 18 месяцев. Из этих средств 118 млн. руб. (с НДС) было направлено на приобретение производственного оборудования, принятого к учету в этом же периоде, но не введенного в эксплуатацию. Одновременно компания осуществляет строительство судостроительного цехасмешанным способом, при этом раздельный учет операций не ведет. Оставшаяся сумма аванса пошла на погашение задолженности перед поставщиками материалов и подрядчиками в связи со строительством. Кроме этого, в текущем периоде подрядчиками были предъявлены работы на 59 млн. руб. (с НДС), а поставлено материалов – на 33,04 млн. руб. (с НДС). Все документы представлены своевременно и оформленынадлежащим образом.
Стоимость строительно-монтажных работ выполненных своими силами (с учетом стоимости материалов) в 1 квартале составила 43 млн. руб. (без НДС). Итоговая стоимость объекта строительства на конец текущего периода составила 230 млн. руб. без НДС, в т.ч. силами подрядчиков – 125 млн. руб.). Документы на государственную регистрацию указанного объекта строительства были поданы во 2-м квартале.
Определить налоговую базу по НДС за 1 квартал и сумму налога к возмещению (уплате). Вправе ли организация воспользоваться налоговым вычетом по оборудованию и объекту строительства? Ответ обоснуйте.
