2015-04-30
315
(сокращ. версия, кроме вычетов ст.213-214.4)
| Код | Наименование групп вычетов Наименование вычета | Максимальная сумма вычета/ норматив | Код дохода для закрепленных вычетов | Период действия вычета | Применяет налоговый агент |
| Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ) | – | НА | |||
| 500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (Герои РФ, участники ВОВ, блокадники, инвалиды с детства, I и II групп, и др.) | 500 руб. в месяц | – | с 2001 г. | НА | |
| 3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ («чернобыльцы», участники испытаний ядерного оружия, инвалиды ВОВ и др.) | 3000 руб. в месяц | с 2001 г. | НА | ||
| На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | 1400 руб. в месяц | – | с 2012 г. | НА | |
| На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | 1400 руб. в месяц | – | с 2012 г. | НА | |
| На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | 3000 руб. в месяц | – | с 2011 г. | НА | |
| На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | 3000 руб. в месяц | – | с 2011 г. | НА | |
| В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю | 2800 руб. в месяц | – | с 2012 г. | НА | |
| В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю | 2800 руб. в месяц | – | с 2012 г. | НА | |
| В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю | 6000 руб. в месяц | – | с 2011 г. | НА | |
| В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю | 6000 руб. в месяц | – | с 2011 г. | НА | |
| В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета | 2800 руб. в месяц | – | с 2012 г. | НА | |
| В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета | 2800 руб. в месяц | – | с 2012 г. | НА | |
| В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета | 6000 руб. в месяц | – | с 2011 г. | НА | |
| В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета | 6000 руб. в месяц | – | с 2011 г. | НА | |
| Социальные налоговые вычеты (ст.219 НК РФ) | – | ||||
| 201* | В сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований: благотворительным организациям; социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством РФ о некоммерческих организациях; некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за искл. профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных; религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности; некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 года N275-ФЗ | не более 25 % суммы дохода, полученного за год, подлежащего налогообложению | – | с 2001 г. | |
| 202* | Единый социальный вычет Суммы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях; за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, по лечению своих супруга (супруги), родителей, детей (в т.ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет в медицинских организациях, у предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.(в соответствии с перечнем медицинских услуг и перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ); суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению; ** см. расходы по вычету 319 ниже; суммы уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" | 120 000 руб. за год | – | с 2009 г. | |
| 203* | Суммы, уплаченные налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). | 50 000 руб. за год на каждого ребенка в общей сумме на родителей | – | С 2007 г. | |
| 205* | Сумма фактически произведенных расходов по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность | – | с 2001 г. | ||
| Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в т.ч. в пользу вдовы, вдовца), родителей (в т.ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т.ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в т.ч. вдовы, вдовца), родителей (в т.ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т.ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством) | При декларировании вычет включается в 202* с учетом ограничения 120000 руб. | – | с 2009 г. | НА | |
| Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ) | |||||
| Имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3х лет (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) | |||||
| Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3х лет, но не превышающие в целом 1 000 000 руб. | 1 000 000 руб. в целом | с 2007г. | |||
| Суммы фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, а также иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3х лет, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг | 1510, 1520, | с 2007г. | |||
| Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи долей жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3х лет, но не превышающие в целом 1 000 000 руб. | Доля × ×1 000 000 руб. в целом | с 2007г. | |||
| Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3х лет, но не превышающие в целом 250 000 руб., за искл. реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг | 250 000 руб. в целом | с 2010 г. | |||
| В размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд | с 2010 г. | ||||
| Сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) | с 2006 г. | ||||
| Сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с продажей доли (ее части) в уставном капитале организации | с 2006 г. | ||||
| Имущественные налоговые вычеты, в связи с расходами на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ) | – | НА | |||
| Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (кроме сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в пределах установленного размера имущественного налогового вычета в соответствующем налоговом периоде | 2 000 000 руб. | – | с 2010 г. | НА | |
| Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, и фактически израсходованная налогоплательщиком на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них | – | с 2010 г. | НА | ||
| 320* | Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, и фактически израсходованная налогоплательщиком на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них | 3000000 руб. с 2014 г. | – | с 2014 г. | НА |
| Сумма, направленная на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них | – | с 2010 г | НА | ||
| Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ) | |||||
| 401* | В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в отношении доходов от предпринимательской деятельности, пп. 1, ст. 221 НК | 4000* | с 2001 г. | ||
| 402* | Сумма в пределах норматива в отношении доходов от предпринимательской деятельности (в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности), п. 1 ст. 221 НК РФ | 20% суммы доходов ИП от предпр. деятельности | 4000* | с 2001 г. | |
| Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера | с 2001 г. | НА | |||
| Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов | 2201-2209 | с 2001 г. | НА | ||
| Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода) | 20% дохода | с 2001 г. | НА | ||
| 30% дохода | с 2001 г. | НА | |||
| 40% дохода | с 2001 г. | НА | |||
| 25% дохода | с 2001 г. | НА | |||
| Вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ | НА | ||||
| Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей | 4000 руб. в год | с 2006 г. | НА | ||
| Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления | 4000 руб. в год | с 2006 г. | НА | ||
| Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту | 4000 руб. в год | с 2006 г. | НА | ||
| Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом | 4000 руб. в год | с 2006 г. | НА | ||
| Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг | 4000 руб. в год | с 2006 г. | НА | ||
| Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов | 4000 руб. в год | с 2006 г. | НА | ||
| Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами ВОВ, инвалидами ВОВ, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов ВОВ и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны | 10000 руб. в год | с 2006 г. | НА | ||
| Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка | 50000 руб. в год | с 2008 г. | НА | ||
| Вычет из суммы доходов, полученных работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций-с/х товаропроизводителей (п.2 ст.346.2НК РФ), крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и(или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику | 2009-2015 гг. | НА |
Коды вычетов и доходов указаны в соотв. с Приказом ФНС РФ от 17.11.2010 №ММВ-7-3/611@, в ред. Приказа ФНС РФ от 06.12.2011 №ММВ-7-3/909@), а также из программы «Декларация 2012», кроме кодов со знаком *, которые присвоены авторами с учетом предыдущей версии классификатора вычетов.
