Учет расходов и Доходов

КБ функционирует на принципах самоокупаемости, т.е все текущие расходы должны полностью возмещаться собственными доходами. С 2008г. учет доходов и расходов должен вестись по методу начисления (кассовый не разрешен).

Финансовый результат определяется 1 раз в год.

Доходами банка признается увеличение экономических выгод, приводящей к увеличению собственных средств банка.

Расходами признается уменьшение экономических выгод, приводящих к уменьшению собственных средств.

Аналитический учет по видам доходов и расходов организуется в валюте РФ.

Доходы и расходы подразделяется на:

1) доходы от банковских операций суда относятся % по привлеченным и размещенным средствам, купля-продажа иностранной валюты, инкассаторские услуги;

2) операционные доходы и расходы от банковской деятельности это расходы на оплату труда, амортизация, коммерческие и канцелярские расходы, судебные издержки;

3) операционные расходы, появившиеся в ходе банковской деятельности это доходы от участия в уставном капитале

4) прочие доходы и расходы сюда входят штрафы, пени, неустойки вследствие нарушения расчетной дисциплины;

5) доходы и расходы от безвозмездного поступления имущества

Доходы и расходы отражаются на счете 706 - финансовый. результат текущего года.

613- доходы будущих периодов, 614- расходы будущих периодов.

Данные счета должны закрываться с периодичностью, принятой в учетной политике банка ежемесячно или ежеквартально. И для них должно быть важно, что они фактически получены.

Д 20202 К 70601 уплата за открытие счета, за выдачу чековой книжки;

Д40702 К 70601 плата за расчетно-кассовое обслуживание, % за пользование кредита, плата за инкассаторские услуги;

Д 60401 или 20202 К 70601 оприходованы излишки ценностей, выявленные при инвентаризации;

дт70606 кт44115-45715 начислен или доначислен резерв по предоставленным кредитам;

дт 70606 кт47411 %, уплаченные по депозитам физлиц;

дт 70606 кт 47426 % по депозитам юр. лиц

дт 70606 кт 60301 уплачены налоги и страховые взносы (НДФЛ, НДС)

дт 70606 кт60305 расходы на з/п работников банка

дт70606 кт 60307 учтены командировочные или хозяйственные расходы

дт70606 кт 60601 начислена амортизация по ОС

дт70606 кт 60903 по НМА

дт70606 кт610 списаны МЗ на нужды банка