Порядок формирования резервов по ценным бумагам

Формирование резерва, предназначено для покрытия возможных потерь от вложения средств в ценные бумаги. Резервы под обесценение ценных бумаг создаются в валюте Российской Федерации.
В последний рабочий день каждого месяца производится переоценка вложений кредитной организации в ценные бумаги.
По реальной рыночной стоимости переоцениваются вложения в ценные бумаги, учет которых ведется на балансовых счетах Пятого раздела плана счетов,
Переоценка производится по рыночной цене на последний рабочий день каждого отчетного месяца.

Резерв формируется в последний рабочий день месяца, в котором была приобретена ценная бумага, и списывается одновременно с выбытием ценной бумаги.

При создании резерва делается следующая проводка: Д 70209 К 50204, 50304, 50404. 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004. 51104
Резервы создаются для каждой ценной бумаги независимо от сохранения или увеличения стоимости всех ценных бумаг.
Банки по итогам отчетного месяца должны производить корректировку созданных ранее резервов с учетом количества ценных бумаг и рыночной стоимости.
При этом делается следующая проводка:
Д- 50204, 50304. 50404, 50504, 50604, 50704. 50804. 50904. 51004. 51104
К 70107
При реализации ценной бумаги, для которой ранее был создан резерв сумма резерва перечисляется на счет 70107
При этом делается следующая проводка:
Д- 50204, 50304, 50404. 50504, 50604. 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 К 70107