Расчет необходимого прироста оборотного капитала

Необходимый прирост оборотного капитала на плановый период определяется как разность между общим нормативом оборотных средств и их величиной на начало прогнозного периода.

Норма оборотных средств – это количество дней, в течение которых оборотные средства отвлечены в материальные запасы.

Норматив оборотных средств в производственных запасах сырья и материалов рассчитывается по формуле

,

где Q_рi – расход материала i-го вида за планируемый период;

Ц_i – цена материала i-го вида;

Д – количество дней в планируемом периоде;

Т_Нi – норма запаса материала i-го вида.

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве определяется по формуле

,

где С_i – планируемая себестоимость i-й продукции;

k_нзi – коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве;

Т_парi – продолжительность производственного цикла изготовления i-й продукции.

Коэффициент нарастания затрат определяется как отношение себестоимости незавершенного производства к плановой себестоимости изделия. При равномерном нарастании затрат

,

где А – единовременные затраты в начале производственного процесса (расход сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов).

Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции на складах предприятия определяется по формуле

,

где Т_хр – длительность хранения готовой продукции.

По результатам расчетов заполняется таблица 12.

Таблица 12 – Расчет потребности в оборотных средствах