Привлеченные и размещенные депозиты. Учет депозитов

КБ могут привлекать депозиты от физических и юридических лиц, а также размещать депозиты в других банках. Учет привлеченных депозитов осуществляется по счетам 315 и 316. Счета 2 порядка - по срокам. Также существуют счета для учета депозитов с использованием банковских карточек. Лицевые счета открываются по каждому депозитному договору.

Депозиты юридических лиц учитываются на счетах 410 – 420. Они открываются по видам деятельности и формам собственности. Учет размещенных депозитов отражается на счетах 319, 322, 323. Счета 2 порядка – по единой временной структуре и видам субъектов. На каждом балансовом счете открывается счет для учета резервов на возможные потери.

Просроченных сумм по данному виду операций не возникает. В отражении начисленных процентов по привлеченным депозитам юридических лиц операции отражаются на счетах 47426. По вкладам физических лиц – 47411

Пример.

Дебет 61401 Кредит 47411 – физические лица

Дебет 61401 Кредит 47426 – юридические лица

Наступление срока выплаты:

Дебет 47426 и Кредит 30102 – юридические лица

Дебет 47411 и Кредит 30102 – физические лица

Формирование текущих расходов КБ:

Дебет 70202 (70203) и Кредит 61401

Если наступает срок уплаты процентов, то просроченная задолженность отражается на отдельных лицевых счетах, открываемых на счете 47426 (т.е. отдельного счета просроченной задолженности нет). По физическим лицам аналогично на счете 47411