2015-05-18
340
Выписка из приказа об учетной политике завода «Прогресс»
Фактическая себестоимость поступивших материальных ценностей выявляется на счете «Заготовление и приобретение материалов». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «отклонения в стоимости материалов».
Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально объему отгруженной продукции.
Общехозяйственные и расходы на продажу ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.
Отклонения фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списывается на себестоимость продаж.
|
|
|
Продукция считается реализованной по мере её отгрузки и предъявления счетов покупателям.
Информация об организации.
| Численность работников в организации в течение года менялась: | В том числе работников основного производства |
| 1 квартал 2150 человек | 1850 человек |
| 2 квартал 2050 человек | 1740 человек |
| 3 квартал 1990 человек | 1800 человек |
| 4 квартал 1940 человек | 1730 человек |
Фонд оплаты труда за 11 месяцев составил 225000000 рублей
Просроченной задолженности по оплате труда в организации нет и в прошлом году не было. В течение года в организацию было принято 100 человек, уволено 310 человек, в том числе по сокращению штатов 100 человек, по собственному желанию 210 человек. Вакантных мест в организации нет.
В составе непроизводственных основных фондов организации числятся жилые дома.
В декабре 20__ года была проведена инвентаризация резерва на отпуск.
Сумма резерва была подтверждена её результатами. В отпуск в декабре никто не ходит в результате чего обороты по 96 счету отсутствуют.
Налог на прибыль начисляется и вносится в бюджет ежемесячно.
Исходные данные
Состояние хозяйственных средств и источников их образования на 01 декабря 20__ года.
В руб.
| № счета | Вид хозяйственных средств и источников | Сумма |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Нематериальные активы | ||
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Вложения во внеоборотные активы | ||
| Материальные ценности | ||
| Отклонения в стоимости материальных ценностей | ||
| НДС по приобретенным ценностям | ||
| Основное производство | ||
| Готовая продукция | ||
| Касса | ||
| Расчетные счета | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||
| Расчеты по налогам и сборам | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | ||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ||
| Уставный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
| Резервы предстоящих расходов | ||
| Расходы будущих периодов | ||
| Прибыль и убытки |
Сальдо на начало года и обороты за январь – ноябрь 20__ года по счетам синтетического учета (выписка из главной книги).
|
|
|
В руб.
| № счета | Вид хозяйственных средств и источников | Сальдо на начало года | Обороты за январь – ноябрь 2005 года | ||
| дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| Основные средства | |||||
| Амортизация основных средств | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| Амортизация нематериальных активов | |||||
| Вложения во внеоборотные активы | |||||
| Материальные ценности | |||||
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | |||||
| Отклонения в стоимости материальных ценностей | |||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||
| Основное производство | |||||
| Вспомогательное производство | |||||
| Общепроизводственные расходы | |||||
| Общехозяйственные расходы | |||||
| Брак в производстве | |||||
| Выпуск продукции (работ, услуг) | |||||
| Готовая продукция | |||||
| Расходы на продажу | |||||
| Касса | |||||
| Расчетные счета | |||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||||
| Расчеты по налогам и сборам | |||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | |||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||
| Внутрихозяйственные расчеты | |||||
| Уставный капитал | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
| Продажи | |||||
| Прочие доходы и расходы | |||||
| Резервы предстоящих расходов | |||||
| Расходы будущих периодов | |||||
| Прибыль и убытки | |||||
| итого |
Формы учетных регистров
Журнал – ордер №1 за декабрь месяц. по кредиту счета 50 «касса» в дебет счетов
| Дата кассового отчета | 91/2 | Итого | |||
| 01.12 – 31.12 | |||||
| Итого: |
Справочно: 91/2 – выплата материальной помощи
Журнал – ордер № 2 за декабрь по кредиту счета 51 «расчетные счета» в дебет счетов
| Дата выписки банка | 91/2 | Итого | |||||||||
| 01.12 – 31.12 | |||||||||||
| Итого |
Журнал – ордер № 4 за декабрь. по кредиту счетов:66 «расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
|
|
|
| Основание – выписка банка | С кредита 66 в дебет счетов | Итого | |
| И другие | |||
| 09.12 – 15.12 | |||
| Итого |
Сальдо на начало месяца по счету 66 составило 86039700 руб.
Обороты по дебету счета 66 согласно выпискам банка 21460000 руб.
Сальдо по счету 66 на конец месяца 111643700 руб.
Аналитические данные к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (выписка из ведомости №7 за декабрь)
| Обороты | ||
| По дебету | По кредиту | |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | ||
| Краткосрочная дебиторская задолженность | ||
| Итого |
Журнал – ордер № 9 за декабрь по кредиту счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
| Основание (где требуется содержание записи) | С кредита счета 79 в дебет счетов | Итого | |
| 91/2 | Другие | ||
| Акт о ликвидации основных средств №15 | |||
| Итого: |
В декабре были зарегистрированы следующие хозяйственные операции по счету 76:
1) от дебиторов в погашение задолженности поступило на расчетный счет 1398600 руб.
2) были произведены удержания из заработной платы персонала организации по исполнительным листам на сумму 192400 руб.
Аналитические данные по налогу на доходы физических лиц: за декабрь = 1043400 руб.
Журнал – ордер № 8 за декабрь по кредиту счетов 09,19,58,68,73,75,76.
| Основание (где требуется дата, номер документа) | С кредита счетов 19,68,76 в дебет счетов | Итого | |||||||||
| 90/3 | 91/2 | ||||||||||
| Расчет бухгалтерии по: | |||||||||||
| НПАД (расч.) | |||||||||||
| Налогу на прибыль (расч.) | |||||||||||
| НДС (расч.) | |||||||||||
| Налогу на имущество (расч.) | |||||||||||
| НДФЛ (расч.) | |||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Ведомость №7 | |||||||||||
| Расчет бухгалтерии по НДС в зачет |
Журнал – ордер № 6 за декабрь по кредиту счетов:60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
|
|
| № | Поставщик | № приходного | Сальдо на 01.12, руб. | Стоимость материалов по учетной цене (10) | С кредита 60 в дебет счетов | Сумма акцепта по счетам или неотфактурованным поставкам | Отметка об оплате | На конец месяца по неоплаченным счетам | ||
| Дата | сумма | |||||||||
| ООО «Эталон» | ||||||||||
| МП «Техника» | 06.12. | |||||||||
| Объединение «электроприбор» | 19.12 | |||||||||
| АО «Трактор» | 18.12 | |||||||||
| АО «Электромотор» | ||||||||||
| Объединение «Автоприбор» | ||||||||||
| Итого |
Журнал – ордер № 7 за декабрь по кредиту счета 71 «расчеты с подотчетными лицами» и аналитические данные к этому счету
| № авансового отчета | ФИО подотчетного лица | Сальдо на 01.12.2005 г. | Выдано в подотчет | Израсходовано из подотчетных сумм | |||||||
| Дата возникновения задолженности | Дебет | Кредит | Дата | Корреспондирующий счет | Сумма | По предъявленному счету | С кредита счета 71 в дебет счетов | ||||
| Дата | Сумма | ||||||||||
| Иванов С.И. | 25.11 | 01.12 | |||||||||
| Сидоров Н.Д. | 28.11 | 01.12 | |||||||||
| Петров П.В. | 30.11 | 03.12 | |||||||||
| Кочкин И.И. | 26.12 | ||||||||||
| Кузнецова М.К. | 27.12 | ||||||||||
| Савельев Л.П. | 28.12 | ||||||||||
| Итого: |
Журнал – ордер № 10 за декабрь по кредиту счетов 02,05,10,16,20,21,25,26,28,29, и др.
Раздел I. Издержки производства
| В дебет счетов | С кредита счетов | Итого | |||||||||||
| 69 + травматизм 2,9% | Отраженные в др. ж/о | ||||||||||||
| Итого | |||||||||||||
| Всего: | |||||||||||||
| По эк. элементам | Х | Х | Х | Х | Х | ||||||||
| Комплексных расходов | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
Раздел II. Расчет затрат на производство по экономическим элементам.
| Наименование показателей | Материальные затраты | Расходы на оплату труда | Отчисления на социальные нужды | Амортизация основных средств | Прочие расходы | Итого: |
| Всего затрат по экономическим элементам (I раздел журнала – ордера № 10) | ||||||
| Исключается внутризаводской оборот (ж/о № 10/1): Стоимость оприходованных со счетов 20,23,28 отходов, материалов, тары, топлива собственной выработки |
Журнал – ордер № 10/1 за декабрь по кредиту счетов 02, 05, 10, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28,29, и др.
Обороты по корреспондирующим счетам.
| С кредита счета | |||||||
| В дебет счета | |||||||
| А | |||||||
| Итого | |||||||
| По ж/о №10 | |||||||
| Всего: |
| С кредита счета | Разные (из других ж/о) | Итого | ||||||
| В дебет счета | ||||||||
| А | ||||||||
| -4769855 | ||||||||
| Итого | ||||||||
| По ж/о №10 | ||||||||
| Всего: |
Журнал - ордер № 11 за декабрь по кредиту счетов: 43 «готовая продукция», 44 «расходы на продажу», 45 «товары отгруженные», 62 «расчеты с покупателями и заказчиками», 90 «продажи», 91 «прочие доходы и расходы».
| В дебет счетов | С кредита счетов | |||||||
| № счетов | Наименование | 90/1 | 90/2 | 90/3 | 90/9 | |||
| Расчетный счет | ||||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||||
| 90/1 | Выручка | |||||||
| 90/2 | Себестоимость | |||||||
| 90/9 | Прибыль/ убыток | |||||||
| Итого | ||||||||
| Основание | С кредита счета 91 в дебет счетов | |||||||
| Итого: | ||||||||
| Акт о ликвидации ОС № 15 | ||||||||
| Выписка из расчетного счета: полученный штраф | ||||||||
| Сумма, списанная на счет 99 |
Аналитические данные к счету 90
(выписка из журнала – ордера № 11 с января по ноябрь)
| Показатели | Готовая продукция |
| Оборот по кредиту | |
| Суммы вырученные, списанные. | |
| Оборот по дебету. | |
| Нормативная себестоимость | |
| Отклонение фактической себестоимости от нормативной (сторно) | -19411162 |
| Налог на добавленную стоимость | |
| Управленческие расходы | |
| Расходы на продажу | |
| Прибыль |
Для заполнения аналитических данных к счету 90 за декабрь данные оборотов по дебету и кредиту счета 90 за отчетный месяц следует взять из журналов – ордеров.
Для заполнения данных «с начала года» следует использовать выписку из журнала – ордера № 11 за ноябрь месяц и приплюсовать данные за декабрь.
Аналитические данные к счету 90
(выписка из журнала – ордера №11 за декабрь)
| Показатели | Готовая продукция |
| За отчетный месяц | |
| Оборот по кредиту. | |
| Суммы вырученные, списанные | |
| Оборот по дебету | |
| Нормативная себестоимость | |
| Отклонение фактической себестоимости от нормативной (сторно) | -4769855 |
| Налог на добавленную стоимость | |
| Управленческие расходы | |
| Коммерческие расходы | |
| Прибыль |
Аналитические данные к счету 90
(выписка из журнала – ордера №11)
| Показатели | Готовая продукция |
| С начала года по отчетный месяц | |
| Оборот по кредиту. | |
| Суммы вырученные, списанные | |
| Оборот по дебету | |
| Нормативная себестоимость | |
| Отклонение фактической себестоимости от нормативной (сторно) | -24181017 |
| Налог на добавленную стоимость | |
| Управленческие расходы | |
| Коммерческие расходы | |
| Прибыль |
Аналитические данные по счету 84 «нераспределенная прибыль»
(выписка из журнала – ордера № 12 за декабрь)
| Статьи аналитического учета | Оборот с начало года до отчетного месяца | Сальдо на начало отчетного месяца | Оборот за отчетный месяц | Сальдо на конец месяца | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| Сальдо на начало 10004300 |
Журнал – ордер № 13 за декабрь по кредиту счета 01 «основные средства», 03 «доходные вложения в материальные ценности», 04 «нематериальные активы»
| Основание | С кредита счета 01 в дебет счетов | С кредита счета 01/1 в дебет счетов | |||
| 01/1 | Итого | 91/2 | Итого | ||
| Акт о ликвидации ОС №15 |
Выписка из карточек движения ОС за 20__ г. (ф. ОС12)
| Вид основных средств | Наличие ОС на начало года | Поступило (введено) | Выбыло | Остаток ОС на конец года |
| Здания | ||||
| Сооружения | ||||
| Передаточные устройства | ||||
| Машины и оборудование | ||||
| Транспортные средства | ||||
| Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь | ||||
| Рабочий скот | ||||
| Многолетние насаждения | ||||
| Другие виды основных средств | ||||
| Итого: | ||||
| В том числе: производственные | ||||
| - непроизводственные |
Аналитические данные по учету нематериальных активов и начисление амортизации (выписка из ведомости №17 январь – декабрь)
| № | Виды нематериальных активов | Стоимость | Начисленная амортизация | ||
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||
| Патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | |||||
| Организационные расходы | |||||
| Деловая репутация организации | |||||
| Итого |
Журнал – ордер №15 за декабрь по кредиту счета 99 «прибыли и убытки»
| № | Основание | С кредита счета 99 в дебет счетов | Итого | ||
| 90/9 | Другие | ||||
| Ведомость №16 | |||||
| Итого |
Аналитические данные по счету 99
(выписка из журнала – ордера №15 за декабрь)
| Статья аналитического учета | Обороты | |||
| С января по ноябрь | За отчетный месяц | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | |
| От продажи готовой продукции (работ, услуг) | ||||
| Прибыль и убытки от продажи и списания основных средств | ||||
| Сумма, списанная со счета 91 | ||||
| Сумма, списанная с кредита счета 84 | ||||
| Платежи в бюджет (налог на прибыль) | ||||
| Итого |
Журнал – ордер № 16 за декабрь по кредиту счета 07 «Оборудование к установке», 08 «вложения во внеоборотные активы», 11 «животные на откорме».
| Основание | С кредита счета 08 в дебет счетов | |
| Другие | ||
| Акт приемки – передачи основных средств № 31 |
Выписка из ведомости № 18
«затраты по капитальным вложениям» за январь – декабрь
| Объекты | Всего затрат с начала года | Списано затрат |
| Расширение механического цеха (строительно-монтажные работы) | ||
| Строительство производственного здания | ||
| Приобретение НМА | ||
| Итого: |
Справочные данные о движении средств, вложенных во внеоборотные активы и другие финансовые вложения в 20__ г.
| Наименование | Сумма, единиц |
| Источники собственных средств, имевшиеся в предыдущем году и не покрытые затратами 2005 г. всего В т.ч. амортизация основных средств | |
| Использование собственных средств за отчетный период, всего | |
| В том числе: Амортизация основных средств | |
| Амортизация нематериальных активов | |
| Неиспользованные источники на конец года |
Данные для расчета налога на имущество
(приложение 2 к инструкции ГНС РФ от 08.06.1995 г. № 33)
Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия за 20__ г.
| Код строки | Отчетные данные | ||||
| 01.01 | 01.04 | 01.07 | 01.10 | 01.01 | |
Главная книга
Главная книга – счет 01 «основные средства»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 01 по ж/о №13 | По кредиту счета 08 по ж/о №16 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | ||||
| На 01.12 | ||||||||
| Декабрь |
Главная книга – счет 01/1 «выбытие основных средств»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 01 по ж/о №13 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | |||||
| На 01.12 | - | |||||||
| Декабрь | - |
Главная книга – счет 02 «амортизация основных средств»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 01/1 по ж/о №13 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | |||||
| На 01.12 | ||||||||
| Декабрь |
Главная книга – счет 04 «нематериальные активы»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета по ж/о № | Итого по дебету | Дебет | Кредит | |||||
| На 01.12 | ||||||||
| Декабрь |
Главная книга – счет 05 «амортизация нематериальных активов»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета по ж/о № | Итого по дебету | Дебет | Кредит | |||||
| На 01.12 | ||||||||
| Декабрь |
Главная книга – счет 08 «вложения во внеоборотные активы»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета по ж/о № | Итого по дебету | Дебет | Кредит | |||||
| На 01.12 | ||||||||
| Декабрь | - |
Главная книга – счет 10 «материалы»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 15 по ж/о №6 | По кредиту счета 20 по ж/о №10/1 | По кредиту счета 28 по ж/о №10/1 | По кредиту счета 91 по ж/о №11 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | ||
| На 01.12 | ||||||||
| Декабрь |
Главная книга – счет 15 «заготовление и приобретение материальных ценностей»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 60 по ж/о №6 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | |||||
| На 01.12 | - | |||||||
| Декабрь | - |
Главная книга – счет 16 «отклонения в стоимости материальных ценностей»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 15 по ж/о №10/1 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | |||||
| На 01.12 | ||||||||
| Декабрь |
Главная книга – счет 19 «налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 60 по ж/о №6 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | |||||
| На 01.12 | ||||||||
| Декабрь | - |
Главная книга – счет 20 «основное производство»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 10 по ж/о №10 | По кредиту счета 16 по ж/о №10 | По кредиту счета 28 по ж/о №10 | По кредиту счета 69 по ж/о №10 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | ||
| На 01.12 | ||||||||
| Декабрь | ||||||||
| Декабрь |
Главная книга – счет 23 «вспомогательные производства»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 10 по ж/о №10 | По кредиту счета 16 по ж/о №10 | По кредиту счета 10 по ж/о №69 | По кредиту счета 70 по ж/о №10 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | ||
| На 01.12 | - | |||||||
| Декабрь | - |
Главная книга – счет 25 «общепроизводственные расходы»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 10 по ж/о №10 | По кредиту счета 16 по ж/о №10 | По кредиту счета 23 по ж/о №10 | По кредиту счета 69 по ж/о №10 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | ||
| На 01.12 | - | |||||||
| Декабрь | - |
Главная книга – счет 26 «общехозяйственные расходы»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 02по ж/о №10 | По кредиту счета 05 по ж/о №10 | По кредиту счета 10 по ж/о №10 | По кредиту счета 69 по ж/о №10 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | ||
| На 01.12 | - | |||||||
| - | ||||||||
| Декабрь | - |
Главная книга – счет 28 «брак в производстве»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета20 по ж/о №10 | По кредиту счета 16 по ж/о №10 | По кредиту счета 23 по ж/о №10 | По кредиту счета 69 по ж/о №10 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | ||
| На 01.12 | - | |||||||
| Декабрь | - |
Главная книга – счет 40«выпуск продукции (работ, услуг)»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 20 по ж/о №10/1 | По кредиту счета 16 по ж/о №10 | По кредиту счета 23 по ж/о №10 | По кредиту счета 69 по ж/о №10 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | ||
| На 01.12 | - | |||||||
| Декабрь | - |
Главная книга – счет 43 «Готовая продукция»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 40 по ж/о №10/1 | По кредиту счета 16 по ж/о №10 | По кредиту счета 23 по ж/о №10 | По кредиту счета 69 по ж/о №10 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | ||
| На 01.12 | ||||||||
| Декабрь |
Главная книга – счет 44 «расходы на продажу»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 51 по ж/о №2 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | |||||
| На 01.12 | - | |||||||
| Декабрь | - |
Главная книга – счет 50 «касса»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 51по ж/о №2 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | |||||
| На 01.12 | ||||||||
| Декабрь |
Главная книга – счет 51 «расчетные счета»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 66 по ж/о № 4 | По кредиту счета 76 по ж/о № 9 | По кредиту счета 62 по ж/о № 11 | По кредиту счета 91 по ж/о № 11 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | ||
| На 01.12 | ||||||||
| Декабрь |
Главная книга – счет 58 «финансовые вложения»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета по ж/о № | Итого по дебету | Дебет | Кредит | |||||
| На 01.12 | ||||||||
| Декабрь |
Главная книга – счет 60«расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 51 по ж/о №2 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | |||||
| На 01.12 | ||||||||
| Декабрь |
Главная книга – счет 62 «расчеты с покупателями и заказчиками»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 50 по ж/о №1 | По кредиту счета 51 по ж/о №2 | По кредиту счета 90/1 по ж/о №11 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | |||
| На 01.12 | ||||||||
| Декабрь |
Главная книга – счет 66 «расчеты по краткосрочным»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 51 по ж/о №2 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | |||||
| На 01.12 | ||||||||
| Декабрь |
Главная книга – счет 68 «расчеты по налогам и сборам»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 51по ж/о № 2 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | |||||
| На 01.12 | ||||||||
| Декабрь |
Главная книга – счет 69 «расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета по ж/о №1 | По кредиту счета по ж/о №2 | По кредиту счета 70 по ж/о №10/1 | По кредиту счета по ж/о №10 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | ||
| На 01.12 | ||||||||
| Декабрь |
Главная книга – счет 70«расчеты с персоналом по оплате труда»
| Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
| По кредиту счета 50 по ж/о №1 | По кредиту счета 76 по ж/о №9 | По кредиту счета 68 по ж/о №9 | По кредиту счета 28 по ж/о №10/1 | Итого по дебету | Дебет | Кредит | ||
| На 01.12 | ||||||||
| Декабрь |
Главная книга – счет 71 «расчеты с
