Задание на контрольную работу

1 2

РОССИЙСКАЯ ОТКРЫТАЯ АКАДЕМИЯ ТРАНСПОРТА

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ (МИИТ)

Одобрено кафедрой

«Экономика, финансы и управление на транспорте»

«___»__________ 2014г.

Утверждено

деканом «Экономического»

факультета

«___»__________ 2014г.

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ БИЗНЕСА

Задания на контрольную работу

с методическими указаниями

для подготовки бакалавров

по направлению 190700 "Технология транспортных процессов"

Профиль «Организация перевозок и управление в единой транспортной системе (ТЕ)»

Москва – 2014

Задание на контрольную работу

Контрольная работа содержит несколько задач. Студенту необходимо не только решить задачи, но и написать аргументированные выводы по каждой задаче, что возможно только после изучения рекомендуемой литературы.

Общие указания

1. Взять исходные данные для решения задач из прил. 1 и 2. Данные на начало отчетного периода являются одинаковыми для всех вариантов. Данные на конец отчетного периода корректируются. Данные прил. 2 являются одинаковыми для всех вариантов контрольных работ. Данные прил. 1 являются информацией только для варианта 1.

Для вариантов с четным номером надо применять понижающие индексы по трем показателям актива бухгалтерского баланса (основным средствам, запасам, денежным средствам) на конец отчетного периода (см. табл. 1).

Таблица 1

Понижающие индексы по активу бухгалтерского баланса для данных

на конец отчетного периода

Номер четного варианта контрольной работы	Основные средства	Запасы	Денежные средства
	0,98 0,97 0,95 0,93 0,91	0,89 0,87 0,86 0,85 0,83	0,91 0,87 0,85 0,83 0,81

Остальные показатели прил. 1 варианта с четными номерами надо принимать без изменений.

Для вариантов с нечетным номером надо (кроме варианта 1) применять повышающие индексы по двум показателям пассива бухгалтерского баланса на конец отчетного периода (табл. 2).

Таблица 2

Повышающие индексы по пассиву бухгалтерского баланса для данных

на конец отчетного периода

Номер нечетного варианта контрольной работы	Добавочный капитал	Кредиторская задолженность
	1,05 1,07 1,09 1,11	1,07 1,08 1,09 1,12

Равенство баланса актива и пассива на конец года достигается путем изменения величины прочих краткосрочных пассивов или прочих оборотных активов.

Вариант контрольной работы соответствует последней цифре учебного шифра магистранта.

2. Подвести итоги по разделам и всему бухгалтерскому балансу по активу и пассиву.

3. Использовать откорректированный бухгалтерский баланс для решения задач.

Задача 1. По данным бухгалтерского баланса (см. прил. 1) выполнить анализ структуры активов баланса и оценить изменения в структуре активов.

Решение. Данные из бухгалтерского баланса вписать в табл. 3.

Таблица 3

Анализ структуры и динамики активов

АКТИВЫ	Начало	конец	Изменение*
отчетного периода
А
1. Всего имущества, 1600 1.1. Внеоборотные активы, 1100: тыс. руб. % к имуществу предприятия 1.2. Оборотные активы, 1200: тыс. руб. % к имуществу предприятия 1.2.1. Запасы, 1210+1220: тыс. руб. % ко всем оборотным активам 1.2.2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, 1240+1250: тыс. руб. % ко всем оборотным активам 1.2.3. Дебиторская задолженность, 1230: тыс. руб. % ко всем оборотным активам 1.2.4. Прочие оборотные активы, 1260: тыс. руб. % ко всем оборотным активам

*⁾Увеличение – плюс (+), уменьшение – минус (-).

На основании произведенных расчетов оценить изменение структуры и динамики активов.

При том иметь в виду, что:

- рост оборотных средств означает улучшение структуры капитала предприятия;

- увеличение денежных средств – положительное явление;

- структура активов предприятия зависит от отраслевой принадлежности предприятия.

Задача 2. По данным бухгалтерского баланса выполнить анализ структуры и динамики пассива баланса. Дать характеристику изменений (табл. 4).

Таблица 4

Анализ структуры и динамики пассивов

ПАССИВЫ	Начало	Конец	Изменение*
отчетного периода
А
1. Всего источников 1.1. Собственные средства: тыс. руб. % ко всем источникам 1.2. Заемные средства: тыс. руб. % ко всем источникам 1.2.1. Долгосрочные пассивы: тыс. руб. % к заемным средствам 1.2.2. Краткосрочные пассивы: тыс. руб. % к заемным средствам 1.2.3. Кредиторская задолженность: тыс. руб. % к заемным средствам 1.2.4. Прочие пассивы: тыс. руб. % к заемным средствам

*⁾ Увеличение – плюс (+), уменьшение (-).

На основании произведенных расчетов оценить изменение структуры и динамики пассивов.

При том иметь в виду, что:

- рост собственных средств предприятия оценивается положительно;

- рост кредиторской задолженности – отрицательное явление. Желательно рост кредиторской задолженности сравнить с ростом денежной наличности. Рост денежной наличности – положительное явление для нормального состояния дел в экономике.

Задача 3. По данным бухгалтерского баланса и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» (см. прил. 2) рассчитать рентабельность R всего капитала, собственного капитала, перманентного капитала.

Решение.

Чистая прибыль

R_{всего капитала}=----------------------------- * 100

Валюта баланса

Чистая прибыль

R_{собствен. капитала}=---------------------------------------------- * 100

Собственные средства предприятия

(Итог III раздела баланса)

Чистая прибыль

R_{перман. капитала}=----------------------------------------------------------------- * 100

Собственные средства Долгосрочные

предприятия + кредиты и займы

Эти показатели рассчитать на начало и конец периода и рассчитать изменение за период.

Перманентный капитал предприятия равен собственному капиталу предприятия (итог раздела III пассива бухгалтерского баланса) плюс долгосрочные кредиты и заемные средства (раздел IV пассива бухгалтерского баланса).

Задача 4. По данным бухгалтерского баланса оценить финансовую устойчивость предприятия. Результаты расчетов отразить в табл. 5.

Таблица 5

Оценка динамики финансовой устойчивости

Показатель	Расчет, строка баланса* или табл. 5	Отчетный период
Начало	Конец	Изменение** (гр.3-гр.2)
А
1. Источники собственных средств 2. Основные средства и вложения 3. Наличие собственных оборотных средств 4. Долгосрочные кредиты и заемные средства 5. Собственные и долгосрочные заемные источники 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства 7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат 8. Общая величина запасов и затрат 9. Излишек (+) или недостаток (-): - собственных оборотных средств - собственных и долгосрочных заемных источников - общей величины источников формирования запасов и затрат	Р₁₃₀₀ А₁₁₀₀ 1-2 Р₁₄₀₀ 3+4 Р₁₅₁₀ 5+6 а₁₂₁₀+а₁₂₂₀ 3-8 5-8 7-8

*См. прил. 1.

**Увеличение – плюс (+), уменьшение – минус (-).

Соотношением величин материальных оборотных средств и величин собственных и заемных источников их формирования определяется устойчивость ФСП.

Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат.

На практике возможны четыре типа финансовой ситуации:

Ø абсолютная устойчивость. Встречается редко. Этой ситуации соответствуют минимальные запасы и затраты;

Ø нормальная устойчивость. Этой ситуации соответствуют нормальные запасы и затраты;

Ø неустойчивое финансовое состояние. Этой ситуации соответствуют избыток запасов и затрат. При неустойчивом финансовом состоянии сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения собственных источников и за счет привлечения кредитов и займов;

Ø кризисное финансовое состояние. Предприятие находится на границе банкротства. Этой ситуации соответствуют чрезмерные неподвижные и малоподвижные запасы, затоваренность готовой продукцией в связи со снижением спроса.

Укреплению финансового состояния предприятия способствуют рост рентабельности производства, сохранение и увеличение собственных оборотных средств, недопущение их иммобилизации, своевременное взыскание дебиторской задолженности, внедрение прогрессивной техники и технологии, улучшение организации снабжения материалами и запасными частями, совершенствование финансового планирования, анализа и контроля.

Задача 5. По данным бухгалтерского баланса рассчитать финансовые коэффициенты и оценить изменения финансовых коэффициентов.

Результаты расчетов отразить в табл. 6.

Таблица 6

Расчет и анализ финансовых коэффициентов

Коэффициент	Нормальное ограничение	Отчетный период
Начало	Конец	Изменение (гр.4-гр.3)

К_а автономии К_з/с соотношения заемных и собственных средств К_м/и соотношения мобильных и иммобилизованных средств К_м маневренности К_о обеспеченности запасов и затрат К_а.л. абсолютной ликвидности К_л ликвидности К_п покрытия	³ 0,5 < 1 - 0,5 0,6 ¸ 0,8 ³ 0,2 ¸ 0,25 ³ 0,7 ¸ 1,0 ³ 2

Финансовые коэффициенты представляют собой относительные показатели ФСП. Они рассчитываются в виде отношения абсолютных показателей финансового состояния.

Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период.

Расчет финансовых коэффициентов произвести по формулам:

;

; ;

;

Интерпретация финансовых коэффициентов является важным этапом финансового анализа. Для более точной оценки финансового состояния посредством финансовых коэффициентов лучше использовать информацию за ряд лет, что позволяет выявить тенденцию изменения. Кроме того, коэффициенты следует рассматривать во взаимосвязи с другими показателями, например, с объемом реализации продукции.

В практике анализа финансового состояния предприятия используется несколько десятков финансовых коэффициентов. Подробнее с ними можно ознакомиться в литературе по финансовому анализу или финансовому менеджменту.