Учет операций на прочих счетах в банках

Цель занятия — усвоение порядка отражения на счетах операций по расче­там при помощи аккредитивов и расчетных чеков.

Задача 1.30

На основании исходных данных составить бухгалтерские проводки по дви­жению денежных средств на аккредитивном счете, составить оборотную ведо­мость по счету 55 «Специальные счета в банках».

Исходные данные

Договором купли-продажи от 16.03.07, заключенным между ООО «Акцепт» и ОАО «Гранит», предусмотрена поставка холодильников «Минск» в количестве 50 штук по цене 7200 руб. на общую сумму 360 000 руб.; транспортные расходы по доставке товаров несет покупатель.

Условие оплаты — аккредитив, выставляемый поставщику и грузоперевозчику — железной дороге покупателем.

20.03.07., выполняя условия договора, покупатель выставил аккредитив:

- поставщику — 360 000 руб.;

- железной дороге — 25 700 руб.

Аккредитивы выставлены за счет:

- собственных средств на расчетном счете — 25 700 руб.;

- краткосрочного кредита банка — 360 000 руб.

После отгрузки 26.03.07 г. произведены платежи:

- железной дороге за доставку — 25 700 руб.;

- поставщику за товар — 357 600 руб.

Неиспользованная сумма аккредитива 30.03.07 г. в сумме____?__ — руб. на­правлена на погашение ранее полученного краткосрочного кредита.

Приложение к задаче 1.30

Оборотная ведомость по счету 55 «Специальные счета в банках»

за март 2007 года

ОАО «Гранит»