Источники налогового права Российской Федерации

Нормы налогового права

1. Дайте понятие источников налогового права. Охарактеризуйте основные источники налогового права. Место Конституции РФ в системе источников налогового права. Значение международных договоров в регулировании межгосударственных отношений в налоговой сфере: устранение многократности налогообложения; избежание дискриминации налогообложения; гармонизация налоговых систем, налогового законодательства, налогообложения инвестиционной деятельности; предотвращение уклонения от налогообложения. Приведите примеры международных договоров, позволяющих решить проблемы в сфере налоговых правоотношений между государствами.

2. Поясните соотношение понятий «источники налогового права» и «законодательство о налогах и сборах» (гл.1 НК РФ), система налогового законодательства.

Приведите примеры законов Ростовской области, регулирующих региональные налоговые правоотношения, а также нормативных правовых актов городов Ростовской области регулирующих уплату местных налогов.

3. Укажите, как распределяются полномочия по регулированию налоговых правоотношений между различными уровнями власти (ст.12 НК РФ).

Какие полномочия предоставляются федеральным и региональным представительным органам государственной власти, а также представительным органам местного самоуправления при регулировании региональных и местных налогов?

4. 28 ноября 2014 года был принят закон субъекта РФ «О внесении изменения в закон субъекта РФ «О транспортном налоге», изменивший ставку данного налога (в том числе и в сторону повышения). Он был официально опубликован 7 декабря 2014 года. В соответствии со ст. 2 данного закона он должен был вступить в силу 1 января 2015 года.

Проведите анализ п.1 ст.360 и п.1 ст. 5 НК РФ и определите, может ли вступить в силу данный закон с 1 января 2015 года?

5. Полномочна ли Новочеркасская городская Дума отменить на территории города Новочеркасска земельный налог и налог на игорный бизнес?

6. Может ли вступить в силу закон о внесении изменений в ст.82 НК РФ «Общие положения о налоговом контроле» со дня его официального опубликования, если в нём указано, что он вступает в силу со дня его официального опубликования.

7. Проведите анализ Постановления Президиума ВАС РФ от 14.11.2006 № 7623/06 по делу № А 63-5647/2005-С4, А 63-6787/2005-С41 и определите каков порядок налогообложения субъектов малого предпринимательства в случае, если изменения налогового законодательства создают менее благоприятные условия для них по сравнению с ранее действовавшими.