Система органов внутреннего контроля

Система органов внутреннего контроля — это совокупность органов управления, а также подразделений и служащих (ответственных сотрудников), выполняющих функции в рамках системы внутреннего контроля.

В соответствии с п. 6 ч. 2 ст. 10 Закона о банках и банковской деятельности в уставе кредитной организации должны содержаться сведения о системе органов внутреннего контроля, порядке их образования и полномочиях. Организационная структура кредитной организации в части распределения полномочий между членами совета директоров (наблюдательного совета), коллегиального исполнительного органа, определения полномочий единоличного исполнительного органа, полномочий, подотчетности и ответственности всех подразделений кредитной организации, служащих должна соответствовать характеру и масштабам проводимых операций.

Внутренний контроль должны осуществлять:

— органы управления кредитной организации;

— ревизионная комиссия (ревизор);

— главный бухгалтер кредитной организации (его заместители);

— руководитель и главный бухгалтер филиала кредитной организации (их заместители);

— подразделения и служащие.

К таким подразделениям и служащим относятся:

— служба внутреннего контроля (внутреннего аудита) — специальное структурное подразделение кредитной организации. Положение о службе внутреннего контроля утверждается советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации;

— контролер профессионального участника рынка ценных бумаг;

— ответственный сотрудник по правовым вопросам;

— ответственный сотрудник или структурное подразделение, ответственные за разработку и реализацию правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма[113].

3.1.7. Аудит кредитных организаций