Разработка кредитной политики предприятия

Основными элементами кредитной политики являются следующие показатели:

ü Срок предоставления кредита;

ü Стандарты кредитоспособности;

ü Политика сбора платежей;

ü Скидки за оплату счетов в более ранние сроки.

Срок предоставления кредита теоретически можно принять равным среднему сроку погашения кредиторской задолженности в днях.

Средний срок погашения дебиторской задолженности = средняя сумма дебиторской задолженности / однодневная выручка от реализации продукции в кредит.

Пример. Небольшая фирма планирует выручку от реализации услуг по месяцам в следующих размерах (см. таблицу). По фактическим данным коэффициент инкассации текущего месяца составляет 20%, следующего месяца 30%, следующего за следующим (2 за текущим) – 50 %.Требуется определить прогнозируемую величину дебиторской задолженности на 1 апреля

Прогнозируемые суммы дебиторской задолженности

Показатели	Месяцы
1. Объем реализации в кредит, тыс. руб
2. Оплата в течение текущего месяца (20%)
3. Оплата в течение следующего месяца (30%)	-
4. Оплата в течение 2-го месяца, следующего за текущим.
Итого оплачено
Не оплачено
Дебиторская задолженность

Однодневная выручка от реализации товаров и услуг в первом квартале составляет:

50 + 100 +120 ₌ 3 тыс.руб

Средний срок погашения дебиторской задолженности = 146/3 = 48,7 дней.

Теоретически средний срок кредита можно принять равным 50 дням.

Структура дебиторской задолженности (по данным предыдущей таблицы)

Удельный вес ДЗ по срокам возникновения задолженности
Срок возникновения	0 – 30 дней	40 тыс.руб	27,4 %
Срок возникновения	31 – 60 дней	65 тыс.руб	44,5 %
Срок возникновения	61 – 90 дней	41 тыс.руб	28,1 %

146 тыс.

Стандарты кредитоспособности.

Определять кредитоспособность можно как с позиции заемщика, так с позиции кредитора:

- с позиции заемщика - это наличие предпосылок получения кредита, способность возвратить его и уплатить проценты за пользование;

- с позиции кредитора - это правильное определение размера кредита.

Для оценки кредитоспособности заемщика можно воспользоваться известными методикой Сбербанка, интегральной (балльной) оценки и другими формализованными и неформализованными методами.