Задание 2. С использованием данных планово-отчетной документации предприятия (учреждения) выполнить вертикальный анализ конкретного показателя по заданию руководителя

С использованием данных планово-отчетной документации предприятия (учреждения) выполнить вертикальный анализ конкретного показателя по заданию руководителя практики (видов дохода, численности персонала, элементов затрат в структуре себестоимости продукции или других показателей в зависимости от имеющейся документации) и разработать секторные диаграммы, характеризующие его фактическую структуру по годам анализируемого периода.

Дополнительное задание: Рассчитать темпы динамики исчисленных показателей удельного веса, определить средний темп динамики по формуле средней геометрической, построить графики динамики анализируемых показателей и сделать вывод о тенденциях их изменения. Индивидуальные варианты на материалах УО «БрГТУ» представлены в табл. 2.1.

Таблица 2.1 – Индивидуальные варианты к расчетно-аналитическому заданию 2

Номера вариантов
Студенты очной формы	Студенты заочной формы	Общее число студентов	Поступление денежных средств	Поступление денежных средств	Укрепление материаль-ной базы	Укрепление материальной базы
2010-2012	2010-2012	2010-2012	2009-2012	2010-2013	2009-2012	2010-2013
Номера вариантов
Приобретение оборудования и инвентаря	Приобретение оборудования и инвентаря	Капитальный и текущий ремонт	Капитальный и текущий ремонт	Приобретение литературы	Приобретение литературы	Приобретение предметов снабжения
2009-2012	2010-2013	2009-2012	2010-2013	2009-2012	2010-2013	2010-2012
Номера вариантов
Коммуналь- ные услуги	Текущий ремонт	Оплата услуг связи	Командиров- ки и разъезды	Текущий ремонт оборудования	Текущие расходы	Заработная плата
2010-2012	2010-2012	2010-2012	2010-2012	2010-2012	2010-2012	2010-2012
Номера вариантов
Оплата транспортных работ	Начисления на зар. плату	Прочие текущие расходы	Текущие расходы	Заработная плата персонала	Оплата коммунальных услуг	Оплата ремонта зданий
2010-2012	2010-2012	2010-2012	2011-2013	2011-2013	2011-2013	2011-2013

Пример выполнения расчетно-аналитического задания 2

1. Используя фактическую документацию предприятия, представим таблицу исходных данных для анализа денежных доходов УО «БрГТУ»

Таблица 2.2 – Показатели хозяйственной деятельности УО «БрГТУ»

Поступление денежных средств	Всего, млн. руб.	В т.ч. бюджет	В т.ч. внебюджет
2010 год	36013.33	13601.45	22411.88
2011 год	58146.81	22758.66	35388.15
2012 год	110625.40	43959.90	66665.50

2. Выполняем вертикальный анализ структуры денежных поступлений путем определения удельного веса бюджетных и внебюджетных доходов университета:

Таблица 2.3 – Структура денежных средств УО «БрГТУ»

Поступление денежных средств	Всего, %	В т.ч. бюджет, %	В т.ч. внебюджет, %
2010 год		37.8	62.2
2011 год		39.1	60.9
2012 год		39.7	60.3

3. Используя соответствующие компьютерные программы, построим секторные диаграммы, отражающие динамику и структуру денежных поступлений по годам анализируемого периода.

Рисунок 2.1 – Секторные диаграммы структуры денежных поступлений

4. Анализ изменения структуры денежных доходов УО «БрГТУ» приведен в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Динамический анализ структуры денежных средств УО «БрГТУ»

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Средняя величина
Бюджетные доходы, %	37.8	39.1	39.7	38.9
Темпы динамики, %		103.44	101.53	1.0248
Внебюджетные доходы, %	62.2	60.9	60.3	61.1
Темпы динамики, %		97.9	99.0	98.44

5. Определяем среднюю величину показателей структуры по формуле средней арифметической: У ср. = (У1 + У 2 + У 3 + … + Уn): n;

У ср. бюджетных доходов = (37.8 + 39.1 + 39.7): 3 = 38.9 %;

У ср. внебюджетных доходов = (62.2 + 60.9 + 60.3): 3 = 61.1 %;

6. Средний темп динамики удельного веса отдельных групп дохода определяется по формуле средней геометрической:

Т_ср = ⁿ√ Т_цепн1* Т_цепн2 *…* Т_{цепн n,}

Т ср.бюджетных доходов = √ 1.0344 х 1.0153 = 1.0248 = 102.48%;

Т ср.внебюджетных доходов = √ 0.979 х 0.99 = 0.9844 = 98.44 %

7. График динамики поступления денежных средств в УО «Брестский государственный технический институт» в период с 2010 по 2012 год изображен на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Динамика поступления денежных средств УО БрГТУ за 2010-2012 гг

Вывод: В анализируемом периоде наблюдается положительная динамика денежных средств университета, в которых средняя доля бюджетных доходов составляет 38.9 % от общей суммы денежных поступлений, при этом наблюдается ежегодное увеличение их удельного веса на 2.48 %. В то же время удельный вес поступлений от внебюджетной деятельности ежегодно сокращается в среднем на 1.56 %.