Аналитический подход к определению потребности предприятия в оборотных средствах (на основе бухгалтерских данных)

Как показывает практика, для прогнозирования (оценки некоторого проекта) своей деятельности уже существующие компании могут использовать и иной метод определения потребности в оборотных средствах. Предпосылкой его использования служат:

· использование в качестве базовой точки отсчета величины выручки от реализации продукции;

· стремление сократить затраты трудовых и временных ресурсов при расчете соответствующей потребности;

· учесть индивидуальную специфику менеджмента на предприятии.

Расчет показателей выглядит следующим образом:

1. Время оборота текущих активов в базовом периоде (оборотных средств):

, (4.10)

где ТА_б – оборотные активы предприятия в базовом периоде (второй раздел актива бухгалтерского баланса), руб.;

В_б – выручка в базовом периоде, руб.;

D_б – длительность базового периода (за который была получена выручка), рабочих дней (обычно из расчета в месяц – 21,5 рабочий день).

2. Время оборота текущих пассивов в базовом периоде (сумма кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов):

, (4.11)

где ТП_б – оборотные пассивы предприятия (третий раздел пассива баланса), руб.

3. Прогноз потребности предприятия в инвестициях, финансируемых из долгосрочных пассивов:

, (4.12)

где В_j – выручка, которую планируют получить в периоде j, руб.; D_j – длительность периода j (за который будет получена выручка).