Расчет налогов и отчислений, включаемых в акт приемки выполненных работ

Ставки налогов и отчислений используем в соответствии с налоговым законодательством РБ, действующим по состоянию на январь 2003г.

а) налоги и отчисления, относимые на себестоимость работ.

Единый платеж от фонда заработной платы составляет 5% НФЗП, в том числе 1% отчисления в государственный фонд занятости и 4% - черезвычайный налог (отчисления на ликвидацию последствий аварии на чернобыльской АЭС).

Земельный налог - 1900 руб (принят условно). Рассчитывается земельный налог исходя из 1/3 суммы земельного налога на квартал, пропорционально стоимости выполненных работ подрядчиков за месяц.

Экологический налог – 2500 руб (принят условно)

ЭН=ЭН1+ЭН2

ЭН1 – включает часть налога за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду машинами и механизмами.

ЭН2 – налог за неорганизованные источники выбросов (применение лаокрасочных материалов и других используемых при выполнении СМР материалов).

4. Итого: 35,92155 тыс. руб

5. Отчисления в инновационный фонд (5% от себестоимости выполненных работ)

тыс. руб

Итого с инновационным фондом:

35,92155+259,1886=295,11015. руб

7. Отчисления в фонд развития строительной науки (1% от выполненных работ).

тыс. руб

8. Итого с фондом строительной науки:

295,11015+55,767=350,877 тыс. руб

9. Отчисления на содержание РУП " слжба ведомственного контроля при Минархстрое":

тыс. руб

10. Итого сумма налогов и отчислений, включаемых в себестоимость:

350,877+7,063=357,94 тыс. руб

11. Объем выполненных работ:

5281,595+357,94=5639,535 тыс. руб

б) налоги и отчисления, уплачиваемые из выручки от реализации строительной продукции

12. Целевые сборы в местные бюджетные фонды по единому платежу (2,5% от

объема выполненных работ).

тыс. руб

13. Итого: 5639,535+144,603=5784,138 тыс. руб

14. Единый платеж в целевые республиканские фонды (2% от стр. 13)

тыс. руб

15. Итого с ЕПРФ:

5784,138+118,0436=5902,1816тыс. руб

16. Налог на добавленную стоимость (НДС=20%)

НДС= тыс. руб

17. Всего с НДС:

5902,1816+1180,436=7082,6176 тыс. руб

17.1 Налоги, уплачиваемые из выручки:

144,603+118,0436+1180,436=1443,0826 тыс. руб

18. Всего налогов и отчислений:

357,94+1443,0826=1801,0226 тыс. руб

Цена реализации строительной продукции представляет сумму принятых заказчиком работ по акту 7082.6176 тыс. руб

2. Определение плановой себестоимости работ
с использованием экономической группировки издержек производства.

В курсовой работе определение плановой (расчетной) себестоимости работ, предполагаемых к выполнению в течение месяца, производим только по одному объекту. Используем экономическую (поэлементную) группировку издержек производства в разрезе следующих элементов:

1 “Расходы на оплату труда”;

2 “Материальные затраты”;

3 “Амортизация основных фондов”;

4 “Отчисления на социальные нужды”;

5 “Прочие затраты”.

В учебных целях из-за отсутствия первичных документов учета издержек производства, используем усреднённые данные по удельному весу расходов, образующих элементы. Расчет производим в таблице 2.1.

Таблица 2.1 Плановая (расчетная) себестоимость СМР за август 2003 года.

№

Наименование издержек производства

Всего, тыс. руб.

Расходы на оплату труда

Материальные затраты

Амортизация основных фондов

Отчисления на соц. нужды

Прочие затраты

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

Заработная плата рабочих

220,643

220,643

–

–

–

–

–

–

–

–

Эксплуатация машин

381,805

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

2.1

в т.ч. заработная плата рабочих, обслуживающих машины

–

133,63

–

–

–

–

–

–

–

–

2.2

энергоресурсы

–

–

–

48,12

183,72

–

–

–

–

–

–

2.3

ремонтные материалы

–

–

–

6,72

25,657

–

–

–

–

–

–

2.4

амортизационные отчисления

–

–

–

–

–

10,16

38,79

–

–

–

–

Материалы

2482,509

–

–

2482,509

–

–

–

–

–

–

Заготовительно-складские расходы

39,629

–

–

39,629

–

–

–

–

–

–

Транспортные расходы

1055,807

–

–

1055,807

–

–

–

–

–

–

Накладные расходы

369,806

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

6.1

в т.ч. заработная плата АУП и дополнительная рабочих

–

33,5

123,885

–

–

–

–

–

–

–

–

6.2

отчисления на социальное страхование

–

–

–

–

–

–

–

40,36

149,254

–

–

6.3

материалы

–

–

–

3,93

14,533

–

–

–

–

–

–

6.4

транспортные расходы

–

–

–

0,69

2,552

–

–

–

–

–

–

6.5

тепловая энергия

–

–

–

0,28

1,035

–

–

–

–

–

–

6.6

электроэнергия

–

–

–

0,12

0,444

–

–

–

–

–

–

6.7

амортизационные отчисления

–

–

–

–

–

3,42

12,647

–

–

–

–

продолжение таблицы 2.1

6.8

Прочие накладные расходы

–

–

–

–

–

–

–

–

–

17,7

65,455

Плановые накопления (392,933)

168,568

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

7.1

в т.ч. фонд накопления

–

–

–

–

–

–

–

–

–

19,1

75,05

7.2

фонд потребления

–

23,8

93,518

–

–

–

–

–

–

–

–

Временные ЗиС

58,243

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

8.1

в т.ч. заработная плата

–

28,0

6,308

–

–

–

–

–

–

–

–

8.2

материалы

–

–

–

60,0

34,946

–

–

–

–

–

–

8.3

транспортные расходы

–

–

–

9,0

5,242

–

–

–

–

–

–

8.4

энергоресурсы

–

–

–

2,0

1,165

–

–

–

–

–

–

8.5

амортизационные отчисления

–

–

–

–

–

1,0

0,582

–

–

–

–

Непредвиденные расходы

151,23

50,0

75,615

50,0

75,615

–

–

–

–

–

–

Всего СМР

4928,24

663,599

3922,854

52,019

149,254

140,505

Средства на премирование

89,361

74,07

66,19

–

–

–

–

25,93

23,168

–

–

Итого с прочими

5017,601

729,789

3922,854

52,019

172,424

140,505

Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

13.1

отчисления в фонд занятости

6,30431

–

–

–

–

–

–

6,30431

–

–

13.2

чрезвычайный налог

25,21724

–

–

–

–

–

–

–

–

25,21724

13.3

земельный налог

1,9

–

–

1,9

–

–

–

–

–

–

13.4

экологический налог

2,5

–

–

2,5

–

–

–

–

–

–

13.5

отчисления в инновационный фонд

259,1886

–

–

–

–

–

–

–

–

259,1886

13.6

отчисления в фонд развития строительной науки

55,767

–

–

–

–

–

–

–

–

55,767

13.7

отчисления на содержание РУП

7,063

–

–

–

–

–

–

–

–

7,063

Всегосебестоимость

5375,54

729,789

3927,254

52,019

178,728

487,74

Удельный вес элементов, %

13,576

73,06

0,97

3,32

9,073