6.1. Расчет размеров косвенных налогов, выплачиваемых подрядной организацией в бюджет и целевые бюджетные фонды.
Выручкой подрядной организации считаются денежные средства, перечисленные заказчиком на счет подрядчика в размере, определенном в соответствии с актом выполненных работ.
Кроме этого в выручку данного месяца могут включатся выплаты за работы, выполненные ранее, но не оплаченные в срок. Поэтому условно в курсовой работе выручку для расчета косвенных налогов за предыдущий месяц принимаем с коэффициентом k = 1,1
В = Цр · 1,1 = 7082,6176· 1,1 = 7790,87936тыс. руб.
6.1.1. Размер налога на добавленную стоимость по ставке 20 % составит:
НДС = 20 / (100 + 20) = 16,67 %
НДС = 0,1667 · 7790,87936=1298,739 тыс. руб.
6.1.2. Размер отчислений в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции и аграрной науки:
РФ = 0,02 · (В – НДС) = 0,02 · (7790,87936-1298,739)=129,8428 тыс. руб.
6.1.3. Отчисления в местные бюджетные фонды стабилизации экономики, жилищно-инвестиционные фонды и целевой сбор на финансирование расходов по содержанию и ремонту жилищного фонда в размере 2,5 %:
|
|
МБФ = 0,025 · (В – НДС – РФ) = 0,025 · (7790,87936-1298,739-129,8428)=159,0574 тыс. руб.
6.1.4. Всего к выплате подрядчиком косвенных налогов из выручки:
1298,739+129,8428+159,0574=1587,6392 тыс. руб.
6.2. Образование и распределение прибыли:
Использование рассчитанной в курсовой работе прибыли будем производить условно, имея ввиду, что в реальных условиях полный перечень мероприятий по использованию прибыли может отличаться, кроме того в некоторые периоды времени возможно наличие льготированной прибыли, а возможно и ее отсутствие.
Расчет производим в таблице 6.1.
Таблица 6.1. Образование и использование прибыли.
Nпп | Наименование показателей | Результат, тыс. руб. | Расчет показателей или их обоснование |
1. Образование прибыли | |||
Выручка | 7790,87936 | Раздел 6.1 | |
Косвенные налоги, выплачиваемые из выручки | 1587,6392 | Раздел 6.1.4 | |
Фактическая себестоимость выполненных работ | 6090,2897 | Раздел 5.6 | |
Прибыль от реализации продукции (балансовая) | 112,95046 | Пб = В - Сф - Нк = 7790,87936-6090,2897-1587,6392=112,95046 | |
Рентабельность продукции | 1,85 % | ||
2. Использование прибыли | |||
Налог на недвижимость | Рассчитывается поставке 1% в год от остаточной восстановительной стоимости основных фондов и выплачивается 1 раз в квартал. Условно в курсовой работе принимаем 20 тыс. руб. | ||
Льготируемая прибыль | 11,295046 | ||
7.1 | Прибыль, фактически направленная на улучшение жилищных условий работников организации | 11,295045 | Условно принимаем 10 % от балансовой прибыли: 0,1 · 112,95046=11,295045 тыс. руб. |
Налогооблагаемая прибыль | 81,655414 | 112,95046-20-11,295046=81,655414 тыс. руб. | |
Налог на прибыль | 19,5973 | 24% от налогооблагаемой прибыли: 0,24 · 81,655414=19,5973 тыс.руб. | |
Местные налоги | 3,102 | Ставка 5 % от: (балансовая прибыль – налог на прибыль): 0,05 · (112,95046-20-11,295046-19,5973)=3,102 тыс. руб. | |
Чистая прибыль | 58,956 | 112,95046-20-11,295046-19,5973-3,102=58,956 тыс. руб. | |
11.1 | Резервный фонд | 17,6868 | 30 % от чистой прибыли: 0,3 ·58,956=17,6868тыс. руб. |
11.2 | Фонд потребления | 23,5824 | 40 % от чистой прибыли: 0,4 · 58,956=23,5824 тыс. руб. |
11.3 | Фонд накопления | 17,6868 | 30 % от чистой прибыли: 0,3 · 58,956=17,6868 тыс. руб. |
|
|