Таблица Б. 1 – Показатели оценки финансовых результатов деятельности предприятия
№ по порядку
| Название
| Порядок расчета
| Условные обозначения
| Характеристика
|
| Прибыль от
реализации
продукции
(валовая прибыль)
| n
П = ОР * Σ ПВi (Цi – Сi)
i=1
| ОР – объем реализации продукции в натурал. единицах;
ПВ – структура реализации;
Сi – себестоимость единицы i-го вида продукции;
Цi - уровень цен единицы i-го вида продукции;
n – количество видов продукции.
| Характеризует сумму прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг) за отчетный период
|
| Точка
безубыточности
| ТБ нат.ед. = Зп / Дм
| Зп – постоянный затраты;
Дм – маржинальный доход.
| Определяет уровень физич.объема продажи в течение исследуемого периода, при котором выручка от реализации продукции совпадает с затратами производства, а прибыль =0.
|
| Производственный леверидж
| ЛП = ΔПр / ΔОР
| ΔПр – прирост прибыли от реализации продукции;
ΔОР – прирост объема реализации продукции.
| Характеризует потенциальные возможности влиять на формирование прибыли от осн. деятельности за счет изменения объема производства (реализации) продукции и соотношение постоянных/переменных затрат в структуре себестоимости.
|
| Финансовый
леверидж
| ЛФ = ΔПч / ΔПн
| ΔПч – прирост чистой прибыли;
ΔПн – прирост прибыли до налогообложения.
| Показывает, во сколько раз чистая прибыль превышает прибыль до налогообложения. Значение финансового левериджа будет позитивным при условии, что рентабельность капитала выше ставки кредитного капитала
|
| Производственно-финансовый
леверидж
| ЛПФ = ЛП х ЛФ
| ЛП – производственный леверидж;
ЛФ – финансовый леверидж.
| Используется для определения оптимальной структуры и объема необходимых привлеченных средств
|
| Рентабельность
продукции (товаров, работ, услуг)
| Ф2 Р2100 / Ф2 Р2120 х 100 %
| Валовая прибыль / Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)
| Показывает, сколько получено валовой прибыли на 1 руб понесенных затрат. Позитивная тенденция – увеличение
|
| Рентабельность
операционной
деятельности
| Ф2 Р2200 / Ф2 (Р2120 + Р2210 + Р2220) х 100 %
| Прибыль от операционной деятельности/ Операционные расходы
| Показывает, сколько получено прибыли от операционной деятельности на 1 руб операционных расходов. Позитивная тенденция – увеличение
|
| Рентабельность
обычной деятельности
| (Ф2 Р2200 + Р2310 + Р2320 - Р2330) / Ф2 (Р2120 + Р2210 + Р2220 + Р2330) х 100 %
| Прибыль от обычной деятельности / Расходы от обычной деятельности
| Показывает, сколько получено прибыли от обычной деятельности на 1 руб обычных расходов. Позитивно – увеличение
|
| Рентабельность
хозяйственной
деятельности
| Ф2 Р2300/ Ф2 (Р2120 + Р2210 + Р2210 + Р2330 + Р2350) * 100 %
| Общая прибыль от обычной деятельности /
Расходы предприятия
| Показывает, сколько получено прибыли от хозяйственной деятельности на 1 руб общих затрат. Позитивная тенденция – увеличение
|
| Коэффициент
покрытия
производственных затрат
| Ф2 Р2110 /
Ф2 Р2120 * 100 %
| Выручка / Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)
| Показывает, на какую величину 1 руб чистого дохода покрывает производственные расходы. Позитивная тенденция – увеличение
|
| Коэффициент
окупаемости
производственных затрат
| Ф2 Р2120 / Ф2 Р2110 * 100 %
| Себестоимость реализованной продукции / Выручка
| Показывает величину производственных затрат, которые осуществляются для того, чтобы получить 1 руб выручки. Позитивная тенденция – уменьшение
|
| Рентабельность
предприятия
(активов,
производства)
| Ф2 Р2400 / (Ф1 Р1600 (Гр.3 + Гр.4) х 0,5) * 100 %
| Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость активов
| Показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 руб активов. Позитивная тенденция – увеличение
|
| Рентабельность
собственного
капитала
| Ф2 Р2300 /
(Ф1 Р1300 (Гр.3 + Гр.4) х 0,5) * 100 %
| Прибыль до налогообложения / Среднегодовая стоимость собственного капитала
| Показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 руб собственного капитала. Позитивно – увеличение
|
| Рентабельность
заемного капитала
| Ф2 Р2300 / (Ф1 Р1400 (Гр.3 + Гр.4) + Р1500 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) * 100 %
| Прибыль до налогообложения / Среднегодовая стоимость заемного капитала
| Показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 руб заемного капитала. Позитивно – увеличение
|
| Рентабельность
перманентного
капитала
| Ф2 Р2300 / (Ф1 Р1300 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) * 100 %
| Прибыль до налогообложения / Среднегодовая стоимость собственного капитала и долгосрочных обязательств
| Показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 руб собственного капитала и долгосрочных обязательств.
Позитивно – увеличение
|
| Рентабельность
необоротных активов
| Ф2 Р2300 / (Ф1 Р1100 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) * 100 %
| Прибыль до налогообложения / Среднегодовая стоимость необоротных активов
| Показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 руб внеоборотных активов. Позитивно тенденция – увеличение
|
| Рентабельность
оборотных активов
| Ф2 Р2300 / (Ф1 Р1200 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) * 100 %
| Прибыль до налогообложения / Среднегодовая стоимость оборотных активов
| Показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 руб оборотных активов. Позитивная тенденция – увеличение
|
| Коэффициент
покрытия активов
| Ф2 Р2110 / (Ф1 Р1600 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) * 100 %
| Выручка / Среднегодовая стоимость активов предприятия
| Показывает, на какую величину 1 руб выручки покрывает активы предприятия. Позитивная тенденция – увеличение
|
| Коэффициент
окупаемости активов
| (Ф1 Р1600 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) / Ф2 Р2110 * 100 %
| Среднегодовая стоимость активов предприятия / Выручка
| Показывает величину активов, которая приходится на 1 руб выручки. Позитивная тенденция – уменьшение
|
| Коэффициент
покрытия
собственного
капитала
| Ф2 Р2110 / (Ф1 Р1300 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) * 100 %
| Выручка / Среднегодовая стоимость собственного капитала
| Показывает, на какую величину 1 руб выручки покрывает собственный капитал. Позитивная тенденция – увеличение
|
| Коэффициент
окупаемости
собственного
капитала
| (Ф1 Р1300 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) / Ф2 Р2110 * 100 %
| Среднегодовая стоимость собственного капитала / Выручка
| Показывает величину собственного капитала, которая приходится на 1 руб выручки. Позитив. тенденция – уменьшение
|
| Валовая
рентабельность
продажи продукции
| Ф2 Р2200 / Ф2 Р2110 * 100 %
| Валовая прибыль /
Выручка
| Показывает размер валовой прибыли, который приходится на 1руб дохода от продажи продукции. Позитивная тенденция – увеличение
|
| Чистая рентабельность продажи продукции
| Ф2 Р2400 /
Ф2 Р2110 * 100 %
| Чистая прибыль /
Выручка
| Показывает размер чистой прибыли на 1 руб дохода от реализации продукции. Позитивная тенденция – увеличение
|
| Рентабельность дохода от операционной
деятельности
| Ф2 Р2200 / Ф2 Р2110 * 100 %
| Прибыль от операционной деятельности /
Доходы от операционной деятельности
| Показывает размер прибыли на 1 руб дохода от операционной деятельности. Позитивная тенденция – увеличение
|