Учёт денежных средств

Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в ее кассе в виде наличных денег и денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути.

Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных операций выполняет следующие основные задачи:

1. Проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете;

2. Обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;

3. Своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств в установленные сроки;

4. Обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации.

В ООО «Забуголь» применяется автоматизированная форма бухгалтерского учета на базе программы "1С:Бухгалтерия 8", являющейся одной из наиболее популярных программ для автоматизации бухгалтерского учета.

Анализ счета 50 «Касса» по отношению к балансу счет активный показывает нам, что в ООО «Забуголь» по кассе в основном проходят операции по увеличению наличных через банк (Дт 50 Кт 51) и возврат под отчетных средств(Дт 50 Кт 71). По уменьшению связанные с выплатой заработной платы (Дт 70 Кт50) и расчетами с подотчетными лицами(Дт 71 Кт 50), а также незначительную долю в общем количестве операций составляет счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(Дт60 Кт 50). Сальдо дебетовое показывает остаток денег в кассе.

Для текущих расчетов организация хранит наличные деньги в кассе определенную (ограниченную) сумму наличных денег (лимит) для использования на текущие расходы. Лимит остатка кассы определен исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности. Сверх лимита наличные деньги в кассе хранятся только для выплаты заработной платы и по­собий, но не более 3 рабочих дней (включая день получения денег в банке). Всю денежную наличность сверх лимита предприятие сдает в банк.

Все хозяйственные операции, связанные с движением наличных денежных средств, проводимые в ООО «Забуголь», оформляются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Первичные документы оформляются согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н (ред.26.03.07).

Учет денежных средств в ООО «Забуголь» ведется, так же в обществе имеются ценные бумаги.