Регистрация выписки первичного учетного документа

Учет кассовых операций:

1. Журнал регистрации выписанных приходных и расходных кассовых ордеров.

2. Журнал (книга) регистрации распоряжений (приказов) о проведении инвентаризации ценностей.

Учет банковских операций:

Книга регистрации банковских документов (платежных поручений на перечисление денежных средств).

Учет расчетов:

1. Книга регистрации выписанных счетов-фактур.

2. Книга регистрации поступивших счетов-фактур.

3. Журнал учета претензионной работы.

4. Книга продаж, книга покупок.

Учет труда и заработной платы:

1. Журнал регистрации выписки нарядов.

2. Журнал регистрации табелей учета рабочего времени.

3. Журнал регистрации выписки трудовых соглашений (договоров, контрактов) на выполнение работ, оказание услуг.

Учет материалов:

1. Книга учета выполнения договоров о поставке материалов.

2. Книга учета поступления сырья и материалов.

Учет основных средств:

Опись инвентарных карточек.

Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов и нематериальных активов:

Опись инвентарных карточек.

Учет затрат на производство:

Книги учета по перечню первичных документов.

Учет готовой продукции и ее реализация:

1. Книга учета выполнения договоров о поставке продукции.

2. Книга (журнал) учета поступления сырья и продукции.

Аналитический учет

По расчетным операциям:

1. Оборотные ведомости к журналам-ордерам 6, 7, 8.

2. Ведомость к журналу-ордеру 11.

3. Машинограммы (компьютерные распечатки), их заменяющие.

Учет труда и заработной платы:

1. Расчетная ведомость.

2. Расчетно-платежная ведомость.

3. Ведомость выплаты заработной платы.

4. Сводные ведомости по категориям работающих.

5. Накопительные карточки заработной платы.

6. Личная карточка.

Учет материалов:

1. Карточка о поступлении и отпуске материалов.

2. Карточка количественно-суммового учета.

3. Оборотная ведомость.

4. Сальдовая ведомость.

5. Карточка складского учета.

Учет основных средств:

1. Карточка учета движения основных средств.

2. Ведомости 18, 18/1.

3. Оборотная ведомость.

4. Сальдовая ведомость.

5. Машинограммы (компьютерные распечатки), их заменяющие.

Учет малоценных
и быстроизнашивающихся предметов:

1. Опись карточек МБП.

2. Оборотная ведомость.

3. Сальдовая ведомость.

4. Машинограммы (компьютерные распечатки), их заменяющие.

Учет затрат на производство:

1. Карточки (ведомости) по заказам.

2. Ведомости 10, 11, 12, 15.

3. Оборотная ведомость.

4. Машинограммы (компьютерные распечатки), их заменяющие.

Учет готовой продукции и ее реализация:

1. Ведомость 16 к журналу-ордеру.

2. Машинограмма (распечатка), ее заменяющая.

Учет финансовых результатов:

1. Журнал-ордер 15.

2. Машинограмма (распечатка), его заменяющая.

Синтетический учет:

1. Журналы-ордера.

2. Машинограммы (распечатки), их заменяющие.

3. Ведомости.

4. Мемориальный ордер.

5. Машинограммы (компьютерные распечатки), их заменяющие.

Сводный учет:

1. Главная книга.

2. Контрольная ведомость.

3. Оборотный баланс (при мемориально-ордерной форме).

4. Машинограмма, его заменяющая.

Контроль:

1. Инвентаризационные ведомости (описи), инвентаризационная опись-акт.

2. Акт (сличительная ведомость) результатов инвентаризации.

3. Протоколы заседания инвентаризационной комиссии.

4. Приказы и распоряжения по итогам инвентаризации.

5. Описи по учету денежных и материальных ценностей.

6. Акты сверки расчетов с поставщиками и покупателями.

7. Договоры (кредитные, займа и др.).

8. Акты приемки, списания.

9. Кредитное дело (пакет документов для получения кредита).

10. Документы, подтверждающие перечисление, поступление и использование кредитных средств, погашение процентов по ним, а равно как и самих средств, как банковских, так и получателя кредита (карточка лицевого ссудного счета, срочное обязательство, мемориальные ордера, платежные поручения, приходные кассовые ордера, ведомости начисления процентов, регистры аналитического учета и др.).

Отчетность:

1. Бухгалтерский баланс.

2. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

3. Отчет о движении капитала (форма № 3).

4. Отчет о движении денежных средств (форма № 4).

5. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

6. Расчеты (налоговые декларации) по видам налогов.

Прочие материалы дела:

1. Протоколы следственных действий.

2. Экспертные заключения различных видов судебных и криминалистических экспертиз.

3. Техническая документация.

4. Устав (Положение) и другие учредительные документы.

5. Приказ об учетной политике предприятия.

6. Лицензия (лицензии, разрешения) по видам деятельности.

7. Отраслевые инструкции, положения.

8. Приказы (распоряжения) вышестоящих органов, решения учредителей (акционеров, собственников) и хозяйствующего субъекта, информация которых исследуется по вопросам, относящимся к постановке бухгалтерского учета или к предмету экспертизы.

9. Документы, приобщенные к делу в качестве доказательств и имеющие сведения, относящиеся к предмету экспертизы.

10. Акт документальной ревизии, документальной проверки исполнения налогового законодательства, аудиторское заключение.

11. «Черновые» записи, журналы и книги (тетради) внутреннего (оперативного, «чернового») учета.

12. Протоколы допросов лиц, в которых имеются подробные пояснения об особенностях ведения бухгалтерского или оперативного («чернового») учета в данной организации либо у гражданина, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ПБЮЛ).

Следует отметить, что круг вопросов и документов, необходимых для разрешения поставленных перед судебно-бухгалтерской экспертизой задач, отраженный в данных методических рекомендациях, лишь только очерчен и не может включать в себя специфики учета и обстоятельств по каждому конкретному делу. Поэтому для полноты исследования, расширения доказательственной базы по делу необходимы предварительные консультации со специалистами, которые помогут грамотно сформулировать вопросы и правильно подобрать необходимые документы.