Налоговая политика государства

Государство влияет на различные стороны деятельности страны через внутреннюю и внешнюю политику: социальную, культурную, оборонную, природоохранную, финансовую, техническую. Центральным звеном в этом перечне является финансовая политика, поскольку финансовыми ресурсами обеспечивается проведение всех других.

Главное назначение налоговой политики, как составной части финансовой политики, вытекает из сущности и функций налогов и состоит в изъятии государством части совокупного общественного продукта на общегосударственные нужды, в мобилизации этих средств и перераспределении через бюджет. Основы налоговой политики закладываются на каждый финансовый (бюджетный) год при принятии Закона о бюджете. Ее проведение связано с принятием соответствующих законодательных и нормативных актов.

Налоговая политика государства – это комплекс мероприятий, предусмотренных правительством для более успешного финансирова­ния всех нужд, предусмотренных концепцией социально-экономического развития государства.

Налоговая политика осуществляется через налоговую стратегию и налоговую тактику.

В зависимости от масштаба и сферы влияния налоговая политика подразделяется на внутреннюю и внешнюю.

Направления налоговой политики государства:

Сдерживающая налоговая политика – проводится на этапе экономического подъема с целью ограничения деловой активности субъектов хозяйствования. Это один из наиболее эффективных способов борьбы с перепроизводством, а также с производством социально вредной продукции, опасной для государства.

Стимулирующая налоговая политика – осуществляется в период спада производства. Ее предназначение – способствовать оживлению процесса произ­водства, увеличивать ВВП, увеличивать объем производства социально значимых товаров.

Стабилизирующая налоговая политика – имеет своей целью поддержать в экономике равновесное состояние, оптимальные пропорции накопления и потребления капитала. Это ведет к недопущению экономического кризиса, а при его наличии к выводу экономики из кризиса.

Государство реализует свою налоговую политику через налоговый механизм, его рычаги, звенья и элементы.

Налоговый механизм представляет собой совокупность организационно-правовых норм, методов и форм государственного управления налогообложением через систему различных надстроечных инструментов (налоговых ставок, налоговых льгот, способов обложения и т.д.).

Звенья налогового механизма:

1. правовое регулирование и регламентирование;

2. налоговое планирование и прогнозирование;

3. управление налогообложением;

4. налоговый контроль.