Помимо уплаты налогов, предприниматели обязаны перечислять в бюджет страховые взносы как за себя, так и за сотрудников, работающих у предпринимателя. Уплата страховых взносов налоговым законодательством не регулируется. Порядок перечисления страховых взносов в бюджет прописан в статье 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пункте 4 статьи 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Перечисление взносов за сотрудников может производиться безналично (в том же порядке, который установлен для организаций), а также наличными денежными средствами через кассу местной администрации или через организацию федеральной почтовой связи (подп. 3 п. 5 ст. 18 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Вид налога/отчетности1
| Форма отчетности и порядок ее заполнения
| Как часто сдавать
| В какие сроки сдавать
|
Общая система налогообложения (ОСНО)
|
Налог на добавленную стоимость
| Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость2
Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № 558
| Ежеквартально
| В течение 25 календарных дней после окончания квартала (включительно) (п. 5 ст. 174 НК РФ)
|
Налог на доходы физических лиц
| Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ)3
Форма справки и Рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611
| Ежегодно
| До 1 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 230 НК РФ)
|
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)2
Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760
| Ежегодно (для налогоплательщиков, указанных в ст. 227 и 228 НК РФ)
| До 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 1 ст. 229 НК РФ)
|
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (4-НДФЛ)
Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768
| Ежегодно после начала деятельности предпринимателем (п. 7 ст. 227 НК РФ)
| В пятидневный срок по истечении месяца со дня появления налогооблагаемых доходов – для вновь зарегистрированных предпринимателей (п. 7 ст. 227 НК РФ)
Одновременно с декларацией по форме 3-НДФЛ – для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год
|
В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в течение налогового периода заявленного предполагаемого дохода предпринимателя (п. 10 ст. 227 НК РФ)
| Рекомендуется подавать за 35 рабочих дней до даты авансового платежа. Также можно согласовать с налоговой инспекцией
|
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)
|
Единый сельскохозяйственный налог
| Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу
Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384
| Ежегодно
| До 31 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 346.10, п. 1 ст. 346.7 НК РФ)
|
Упрощенная система налогообложения (УСН)
|
Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
| Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения2
Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352
| Ежегодно (для предпринимателей)
| До 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 346.23, п. 1 ст. 346.19 НК РФ)
|
Патентная система налогообложения (ПСН)
|
Налог при патентной системе налогообложения (стоимость патента)
| Налоговую декларацию сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ)
| ‒
| ‒
|
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
|
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
| Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности2
Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353
| Ежеквартально
| Не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом) (п. 3 ст. 346.32, ст. 346.30 НК РФ)
|
Отчетность, общая для всех систем налогообложения
|
НДС при ввозе товаров с территории государств – членов Таможенного союза
| Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов Таможенного союза2
Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н
| Ежемесячно
| До 20-го числа месяца (включительно), следующего за: – месяцем принятия на учет импортированных товаров; – месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга (если товары ввозятся по договору лизинга, которым предусмотрен переход права собственности на товары к лизингополучателю)
(п. 8 ст. 2 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ)
|
НДС (в случае выставления предпринимателем на спецрежиме счета-фактуры с выделенной суммой налога)
| Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость2
Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № 558
| Ежеквартально
| В течение 25 календарных дней после окончания квартала (включительно) (п. 5 ст. 174 НК РФ)
|
Налог на добычу полезных ископаемых
| Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых2
Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 16 декабря 2011 г. № ММВ-7-3/928
| Ежемесячно
| В течение календарного месяца, следующего после окончания налогового периода (месяц) (п. 2 ст. 345, ст. 341 НК РФ)
|
Акцизы
| Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий2
Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 14 июня 2011 г. № ММВ-7-3/369
| Ежемесячно
| В течение 25 календарных дней после окончания месяца (включительно) (абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ)
|
Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия2
Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 14 ноября 2006 г. № 146н
| Ежемесячно
| В течение 25 календарных дней после окончания месяца (включительно) (абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ)
|
Отчет об использовании акцизных марок
Форма отчета утверждена приказом ГТК России от 28 декабря 2000 г. № 1230
| При приобретении акцизных марок на табак и табачную продукцию, импортируемые в Россию
| До истечения срока, указанного в обязательстве об использовании акцизных марок (п. 92 Инструкции, утвержденной приказом ГТК России от 28 декабря 2000 г. № 1230)
|
Сборы за пользование объектами животного мира
| Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора
Форма и Рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 26 февраля 2006 г. № САЭ-3-21/109
| Получение лицензии
| В течение 10 рабочих дней после получения лицензии (включительно) (п. 1 ст. 333.7 НК РФ)
|
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов
| Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов
Форма и Рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 26 февраля 2006 г. № САЭ-3-21/110
| Получение лицензии
| В течение 10 рабочих дней после получения лицензии (включительно) (п. 2 ст. 333.7 НК РФ)
|
Водный налог
| Налоговая декларация по водному налогу2
Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 3 марта 2005 г. № 29н
| Ежеквартально
| В течение 20 календарных дней после окончания квартала (включительно) (п. 1 ст. 333.15, п. 2 ст. 333.14, ст. 333.11 НК РФ)
|
Налоги, по которым в налоговых периодах не было объектов налогообложения
| Единая (упрощенная) налоговая декларация
Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н
| Единую (упрощенную) налоговую декларацию можно подавать при соблюдении определенных условий.
|
Страховые взносы на обязательное пенсионное, (социальное) медицинское страхование
| Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР)
Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п
| Ежеквартально
| На бумаге – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом В электронном виде – не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)
|
Форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств (РСВ-2 ПФР)
Форма утверждена приказом Минтруда России от 7 мая 2014 г. № 294н
| Ежегодно начиная с отчетности за 2014 год
| Не позднее 1 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом (год) (ч. 5 ст. 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)
|
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)
Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59
| Ежеквартально
| На бумаге – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)
|
Отчет (расчет), представляемый лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (форма 4а-ФСС РФ)
Форма отчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н
| Ежегодно
| Не позднее 15 января года, следующего за отчетным годом (ч. 3 ст. 4.8 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, п. 4 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н)
|
Отчет об использовании сумм страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников
Форма отчета приложена к письму ФСС России от 2 июня 2014 г. № 17-03-18/05-7094
| Ежеквартально
| Одновременно с представлением расчета по форме-4 ФСС
|
Платежи за пользование природными ресурсами
| Расчет регулярных платежей за пользование недрами
Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом МНС России от 11 февраля 2004 г. № БГ-3-21/98
| Ежеквартально
| До последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом (включительно) (п. 6 ст. 43 Закона от 21 февраля 1992 г. № 2395-1)
|
Информирование о численности сотрудников3
| Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год
Форма утверждена приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174
| Ежегодно
| До 20 января года, следующего за отчетным (включительно) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ)
|