Аналіз кредиторської заборгованості

Доцільно окремо вивчати наявність, склад і структуру кредиторської заборгованості(КЗ), частоту і причини створення простроченої КЗ.

Особлива увага має приділятися даті виникнення КЗ, термінам її погашення, часу прострочення повернення боргу, причинам її виникнення.

Окремо вивчається середня тривалість використання КЗ в обороті підприємства. Вона розраховується за формулою

СЗКЗ. Дн

Ткз = ------------------

СКО

де Ткз – середня тривалість КЗ;СЗКЗ – середні залишки КЗ;Дн – дні періоду; СКО – сума кредитових оборотів за розрахунками з кредиторами.

Зростання КЗ заслуговує негативної оцінки і керівництву треба звернути на це увагу. Позитивним є повне погашення на кінець року поточних зобов’язань із позабюджетних платежів.

Показники ліквідності, методика їх розрахунку та характеристика.

Ліквідність означає здатність страховиків своєчасно погашати свої зобов’язання – короткострокову кредиторську заборгованість, мобілізуючи для цього поточні (оборотні) активи. Аналізуючи ліквідність, доцільно оцінити не тільки поточні суми ліквідних активів, а й майбутні зміни ліквідності.

До показників ліквідності відносять: коефіцієнт загальної ліквідності, коефіцієнт термінової ліквідності, коефіцієнт абсолютної ліквідності.

1) Коефіцієнт загальної ліквідності (коефіцієнт покриття) – характеризує достатність оборотних активів страховика для погашення своїх боргів, і визначається: ОА/ПЗ. Оптимальне значення понад 2-2,5.

2) Коефіцієнт проміжної ліквідності (швидкої ліквідності) враховує якість оборотних активів = (ОА – Запаси)/ (ПЗ + доходи майб періодів). Оптимальне значення 0,7-0,8.

3) Коефіцієнт абсолютної ліквідності (коефіцієнт грошової платоспроможності) показує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашена негайно. = ГК та їх еквіваленти/ (ПЗ+доходи майб періодів). Нормативне значення становить 0,2-0,3.

Система фінансового моніторингу: первинний (внутрішній) та державний (зовнішній) рівень.

Фінансовий моніторинг – це сукупність заходів, встановлених законодавством та внутрішніми документами установи, щодо запобігання протидії запровадженню в легальний обіг доходів, одержаних злочинним шляхом (надання правомірного вигляду володінню, користуванню або розпорядженню доходами чи дій, спрямованих на приховування джерел походження таких доходів), та спрямованих на боротьбу з фінансуванням тероризму.

Система та суб'єкти фінансового моніторингу