Учет в части налогообложения прибыли

Основная часть данных по налоговому учету передается в модуль «Главная книга» из других модулей при закрытии периода. Формирование налоговых регистров верхнего уровня выполняется в модуле «Главная книга». Источниками данных для формирования регистров служат данные сегментов Счет НУ (ПС_НС), Статья доходов по НУ (ПС_ВУ) заполняемые при первоначальном вводе информации в Систему. В некоторых регистрах часть данных заполняется на основании значений сегмента плана счетов «Бухгалтерский счет/субсчет».

Общие принципы Учета доходов от обычных видов деятельности

Налоговый учет выручки (доходов от реализации)

Для целей налогообложения Организация признает выручку (доходы от реализации) в соответствии с положениями Учетной политики для целей налогообложения:

Датой получения дохода признается (п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 39 НК РФ)

• дата реализации товаров, определяемой в соответствии с п.1 ст.39 НК РФ, - дата передачи на возмездной основе права собственности на товары в соответствии с условиями сделки;
• дата реализации работ и для услуг, имеющих вещественный результат, - передача на возмездной основе заказчику результатов выполненных работ одним лицом для другого лица (п.4 и 5 ст. 38, п.1 ст. 248 НК РФ, ст. 783 ГК РФ);
• дата реализации услуг, не имеющих вещественного результата и заключающихся в потреблении деятельности исполнителя, а также в случае отсутствия оформления сторонами подтверждающего документа (акта), согласованных заказчиком, - дата оказания услуг исполнителем.

Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета (п. 1 ст. 248 НК РФ [2]).

Бухгалтерский учет выручки (доходов от обычных видов деятельности)