Особенности учета в системе Oracle

Учет продажи товаров в розничной торговле в целом аналогичен учету продаж товаров в оптовой торговле с учетом следующих особенностей:

1. Учет розничных продаж физическим лицам осуществляется без открытия лицевого счета в Системе (сводный контрагент);

2. Товары в розничной торговле учитываются по продажной стоимости.

При отражении в Системе продажи товаров в розничной торговле задействуются модули Запасы (IN) и «Дебиторы» (AR). Регламентные операции распределения отклонений в стоимости товаров и списания расходов на продажу осуществляются в модуле «Главная книга» (GL). Учет торговой наценки также осуществляется в модуле «Главная книга» (GL).

Общая схема учета продажи товаров в розничной торговле:

Процесс учета продаж товаров в розничной торговле состоит из следующих этапов:

1. В модуле «Запасы» (IN) создается и утверждается документ «Заказ на перемещение». С помощью этого документа в дальнейшем осуществляется списание товаров со склада;

2. В модуле «Дебиторы» (AR) создается документ «Транзакция», на основании которого осуществляется выставление расчетных документов покупателю (накладная и счет-фактура), формирование дебиторской задолженности. В ОГП строк распределения документа указываются ссылки на строки Заказа на перемещение (IN). Ссылки на складской документ ограничиваются только документами «Заказ на перемещение» (IN) с типом «Реализация»;

3. Начисление НДС осуществляется также документом «Транзакция» модуля «Дебиторы» (AR) в случае продажи товаров, облагаемой НДС;

4. В модуле «Запасы» (IN) документом «Заказ на перемещение» регистрируется списание товаров со склада. В целях усиления контроля, формирование проводок по списанию товаров со склада осуществляется после формирования проводок по отражению дохода и дебиторской задолженности в модуле «Дебиторы»;

5. В модуле «Главная книга» (GL) осуществляется расчет суммы реализованной торговой наценки и сторнирование себестоимости проданных товаров;

6. Контроль соответствия доходов и расходов осуществляется в Системе путем формирования отчета, в котором производится сопоставление данных по списанным товарам в модуле «Запасы» (IN) и проданным позициям в модуле «Дебиторы» (AR);

7. В модуле «Дебиторы» (AR) документом «Поступление» регистрируется поступившая оплата от покупателей. Последовательно производятся следующие действия:

· Регистрация стандартного поступления, требующего выверки;

· Выверка поступления;

· Учет поступления по счету-фактуре;

8. Списание издержек обращения (счет 44) осуществляется в конце месяца в модуле «Главная книга» (GL).

Учет выручки от продаж товаров в розничной торговле осуществляется на следующих субсчетах счета 90030000 «Выручка от продаж (по неосновным видам деятельности)»:

· 90034300 «Доходы от розничной торговли товарами, связанными с услугами связи»;

· 90034400 «Доходы от розничной торговли прочими товарами».

Себестоимость продаж товаров в оптовой торговле учитывается на следующих субсчетах счета 90440000 «Себестоимость продаж по торговле»:

· 90044300 «Себестоимость товаров, связанных с услугами связи (розничная торговля)»;

· 90045300 «Издержки обращения по товарам, связанным с услугами связи (розничная торговля)»;

· 90044400 «Себестоимость прочих товаров (розничная торговля)»;

· 90045400 «Издержки обращения по прочим товарам (розничная торговля)».

Схема №22 Схема бухгалтерского учета продажи товаров в розничной торговле