2015-07-03
364
Если скидки по договору предоставлены в том же отчетном периоде (годе), в котором была изначально признана выручка, то на основании исправленных первичных документов продавец отражает в бухгалтерском учете:
· корректировку выручки на величину предоставленной покупателю скидки,
· корректировку начисленного НДС
Если предоставленные скидки относятся к прошлому отчетному периоду (год), то на основании исправленных первичных документов продавец отражает в бухгалтерском учете:
· убытки прошлых лет на величину предоставленной покупателю скидки;
· прибыль прошлых лет на сумму НДС по предоставленной скидке.
Схема №28а. Схема бухгалтерского учета скидок, предоставленных с отсрочкой от момента продажи и изменяющих цену ранее проданных товаров, работ, услуг (для Oracle - Выгрузка из АСР в модуль Дебиторы)
| № п/п | Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции | Документальное обоснование | Объект OeBS | Код БП | Дебет ОПС | Кредит ОПС |
| Изначальное признание выручки | ||||||||
| 62 дз | 90.хх | Начислена задолженность за проданные товары, работы, услуги по первоначальной цене действующего договора | Договор, Акт[8], Накладная, Счет на оплату услуг, Счет-фактура | Транзакция (AR) | PRAR0280 | 62хх0100 | 90хххх00 | |
| 90.хх | Транзакция (AR) | PRAR0280 | 62хх0100 | |||||
| Скидки предоставлены в том же отчетном периоде (год) | ||||||||
| (62 дз) | (90.хх) | Отражена скидка, предоставленная продавцом покупателю в отношении ранее проданных товаров, работ, услуг в соответствии с условиями действующего договора («красное сторно») | Договор, Исправленный счет на оплату услуг, Исправленный счет-фактура | Скидка, корректирующая выручку за прошедшие месяцы отчетного года, учитывается при выгрузке выручки от продаж текущего месяца (т.е. корректирует выручку месяца, в котором вносится исправление). | ||||
| (90.хх) | (68) | НДС по скидке, корректирующей НДС за прошедшие месяцы отчетного года, учитывается при выгрузке выручки от продаж текущего месяца (т.е. корректирует выручку месяца, в котором вносится исправление). | ||||||
| 62 дз | Поступили денежные средства от покупателя в оплату задолженности за проданные товары, работы, услуги | Выписка банка, Платежное поручение, Исправленный счет на оплату услуг | Поступление (AR) - Создание | PRAR0290 | 7695хх00 | Т6201000 | ||
| Поступление (AR) - Учет | PRAR0290 | Т6201000 | 62хх0100 | |||||
| Скидки предоставлены в следующем отчетном периоде (год) | ||||||||
| 62 дз | Отражена корректировка признанной в прошлом периоде выручки на величину предоставленной скидки в сумме без НДС | Договор, Исправленный счет на оплату услуг, Исправленный счет-фактура | Кредитовое Авизо (AR) | PRAR0280 | 91207х02 | 62хх0100 | ||
| 68. | 62 дз | Отражена корректировка НДС по предоставленной скидке | Кредитовое Авизо (AR) | PRAR0280 | 62хх0100 |
Схема №28б. Схема бухгалтерского учета скидок, предоставленных с отсрочкой от момента продажи и изменяющих цену ранее проданных товаров, работ, услуг (для Oracle - Выгрузка из АСР в модуль Главная книга)
|
|
|
|
|
|
| № п/п | Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции | Документальное обоснование | Объект OeBS | Код БП | Дебет ОПС | Кредит ОПС |
| Изначальное признание выручки | ||||||||
| 62 дз | 90.хх | Начислена задолженность за проданные товары, работы, услуги по первоначальной цене действующего договора | Договор, Акт[9], Накладная, Счет на оплату услуг, Счет-фактура | Журнал (GL) | PRGL1030 | 62хх0100 | 90хххххх | |
| 90.хх | Журнал (GL) | PRGL1030 | 62хх0100 | |||||
| Скидки предоставлены в том же отчетном периоде (год) | ||||||||
| (62 дз) | (90.хх) | Отражена скидка, предоставленная продавцом покупателю в отношении ранее проданных товаров, работ, услуг в соответствии с условиями действующего договора («красное сторно») | Договор, Исправленный счет на оплату услуг, Исправленный счет-фактура | Скидка, корректирующая выручку за прошедшие месяцы отчетного года, учитывается при выгрузке выручки от продаж текущего месяца (т.е. корректирует выручку месяца, в котором вносится исправление). | ||||
| (90.хх) | (68) | НДС по скидке, корректирующей НДС за прошедшие месяцы отчетного года, учитывается при выгрузке выручки от продаж текущего месяца (т.е. корректирует выручку месяца, в котором вносится исправление). | ||||||
| 62 дз | Поступили денежные средства от покупателя в оплату задолженности за проданные товары, работы, услуги | Выписка банка, Платежное поручение, Исправленный счет на оплату услуг | Журнал (GL) | PRGL1030 | 7695хххх | 62хх0100 | ||
| Скидки предоставлены в следующем отчетном периоде (год) | ||||||||
| 62 дз | Отражена корректировка признанной в прошлом периоде выручки на величину предоставленной скидки (в сумме без НДС) | Договор, Исправленный счет на оплату услуг, Исправленный счет-фактура | Журнал (GL) | PRGL1030 | 91207х02 | 62хх0100 | ||
| 68. | 62 дз | Отражена корректировка НДС по предоставленной скидке | Журнал (GL) | PRGL1030 | 62хх0100 |
