Основные принципы налогообложения и налогового права

Примерные вопросы для изложения

1. Развитие принципов налогообложения.

2. Понятие и правовое значение основных (конституционных) принципов налогообложения и сборов.

3. Классификация основных принципов налогообложения и сборов:

- принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя;

- принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение прав и свобод налогоплательщиков;

- принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма и другие.

4. Основные принципы налогового права: понятие и правовое значение.

Задача (Налог на добавленную стоимость)

ООО «Агат» представило 20.09.2010 г. в ИФНС налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 % за август 2009 г. и документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ.

В декларации ООО заявлен вычет по налогу на добавленную стоимость, уплаченному поставщикам при приобретении товаров (работ, услуг), впоследствии реализованных на экспорт.

По результатам камеральной проверки декларации инспекцией принято решение от 20.12.2010 г., которым применение ООО «Агат» налоговой ставки 0 % по операциям реализации товаров (работ, услуг) в августе 2010 г. признано обоснованным. В возмещении налога на добавленную стоимость обществу отказано, поскольку им не представлены в инспекцию документы, подтверждающие применение налоговых вычетов, несмотря на требование о представлении этих документов от 25.09.2010 г.

Запрашиваемые ИФНС документы по операциям с поставщиками, формирующие налоговые вычеты, ООО не представлены, поскольку требование об их представлении от 25.09.2010 г. получено обществом по факсу только 23.12.2010 г.

Каков порядок предоставления вычета по НДС? Правомерны ли действия налоговых органов?

Литература

а) нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 1993. 25 дек. № 237.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (в ред. от 6 декабря 2011 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823; Российская газета. 2011. 9 декабря. № 278.

3. Водный кодекс Российской Федерации от 3 июня 2006 г. № 74-ФЗ (в ред. от 25 июля 2011 г.) // СЗ РФ. 2006. № 23. Ст. 2381; Российская газета. 2011. 27 июля.

4. Земельный кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г. № 136-ФЗ (в ред. от 20 июля 2011 г.) // СЗ РФ. 2001. № 44. Ст. 4147; Российская газета. 2011. 22 июля.

5. Лесной кодекс Российской Федерации от 4 декабря 2006 г. № 200-ФЗ (в ред. от 20 апреля 2011 г.) // СЗ РФ. 2006. № 50. Ст. 5278; Российская газета. 2011. 22 апреля.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 21 ноября 2011 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; Российская газета. 2011. 26 ноября.

7. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (в ред. от 3 ноября 2011 г.) // СЗ РФ. 2009. № 30. Ст. 3738; Российская газета. 2011. 9 декабря. № 278.

8. Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (в ред. от 27 июня 2011 г.) // СЗ РФ. 2010. № 48. Ст. 6252; Российская газета. 2011. 30 июня.

9. Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. № 371-ФЗ «О федеральном бюджете на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов» // Российская газета. 2011. 7 декабря. № 275.

10. Основные направления налоговой политики на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов (Рассмотрены на заседании Президиума Правительства Российской Федерации 26 мая 2011 г.) // Современный бухучёт. 2011. № 6, 7.

б) научная и учебная литература

Основная:

1.*[5] Налоговое право России: учеб. / отв. ред. Ю.А. Крохина. 5-е изд., испр. и доп. М., 2009.

2. * Налоговое право России: крат. учеб. курс / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. М., 2010.

3. Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин. М.: РАП. 2010.

4.* Налоговый процесс: учеб. пособие / под ред. Н.М. Коршунова, Н.Д. Эриашвили. 2-е изд., перераб. и доп. М. 2009.

5.* Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: часть первая и часть вторая / под ред. Ю.Ф. Кваши. 9-е изд., перераб. и доп. М., 2010.

Дополнительная:

1.* Налоговое право России: практикум / под ред. И. А. Цинделиани. М.: РАП. 2008.

2. Бюджетное право России: учеб. / Ю.А. Крохина. М. 2010.

3. Государственные и муниципальные финансы: учебник / В.А. Свищёва. М., 2009.

4. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. М., 2010.

5. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. 8-е изд., перераб. и доп. М., 2010.

6. Финансовое право: учеб. / отв. ред. Е.Ю. Грачёва, Г.П. Толстопятенко. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2009.

Вариант 5 (З – И)